老师好！列举的这几项所得税视同销售，增值税分别如何处理啊？

你好！　1、增值税视同销售，按《增值税暂行条例实施细则》（财政部令第65号）如下规定确定销售额：第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1%2B成本利润率）。　2、所得税视同销售及销售额的确定按《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）如下规定确定：二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。　　（一）用于市场推广或销售；（二）用于交际应酬；（三）用于职工奖励或福利；（四）用于股息分配；（五）用于对外捐赠；（六）其他改变资产所有权属的用途。　　三、企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。

2021-12-25

齐红老师解答 2021-12-02 20:48

投分送　1、企业收到货品投资：　　借：库存商品　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　贷：实收资本　　　　　　资本公积——资本溢价　　2、企业以货品投资对方公司：　　借：长期股权投资　　　　贷：主营业务收入　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　同时：　　借：主营业务成本　　　　贷：库存商品企业用的产品分配给投资者应视同销售处理批准发放时：借：利润分配贷：应付股利实际发放时：借：应付股利贷：主营业务收入贷：应交税费---应交增值税（销项）同时：借：主营业务成本贷：库存商品 1、无偿赠送他人产品，要做视同销售，并计算应交增值税借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费－应交增值税 2、按正常销售结转成本即可，即按捐赠数量*单位成本借：主营业务成本贷：库存商品

快账用户2486 追问 2021-12-02 21:01

好的，若用于偿债，赞助，集资，广告，样品呢？增值税如何处理？

齐红老师解答 2021-12-02 21:17

一般之前借方不同，偿债减少应付

齐红老师解答 2021-12-02 21:18

赞助营业外支出，集资银行存款，广告，销售费用，样品，生产成本

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