早上好，老师，我公司为全屋定制的小规模纳税人，前几天给客户装修使用的插座没有用完剩余了几个，退还给供应商了，当时购物时462元已付清，现在退货时退了78元钱，请问这个业务的会计分录怎样做？从购进到退货退款，谢谢

早上好，老师，我公司为全屋定制的小规模纳税人，前几天给客户装修使用的插座没有用完剩余了几个，退还给供应商了，当时购物时462元已付清，现在退货时退了78元钱，请问这个业务的会计分录怎样做？从购进到退货退款，谢谢

甲公司为增值税般纳税人，适用增值税税率为13%，所得税税率为25%甲公司发生如下经济活动:(1)3月10日，甲公司向乙公司销售批自产商品，售价为1000万元，该批商品实际成本为600万元。甲公司给予乙公司20%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为:2/10计算现金折扣时不考虑增值税，甲公司已于当日发出商品，甲公司基于对客户的了解，预计客户在10天内付款的概率为10%，10天后付款的概率为90%，乙公司于3月25日付款，假定计算现金折扣税2)6月，销售批商品给A公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为26万元。该批商品的成本为60万元。A公司收到货后发现该批产存在严重的质量问题，要求全部退司之前暂未确认收入也暂未有纳税义务。(3)8月，甲公司销售原材料收入10万元(不含税),成本为8万元。(4)9月，出租包装物租金收入4万元，出租无形资产租金收入12万元，罚款收入6万元。(5)12月底，甲公司对库存商品进行盘点后发现盘亏库存商品总价值300万元，购入该批存货时的进项税额为39万元。经查属于管理不善的原分录

甲板材制品厂是一般纳税人，因受疫情影响，前几年年销售额在500万左右，2019年5月至2020年4月销售收入达到450万（不含税），销售收入60%金额（不含税）可以取得专票由于经营有方，2021年销售额达到一般纳税人标准，现需要购进一批原材料，有两个进货渠道可以考虑。一种是从一般纳税人企业进货，每件含税12元，可以开具专票。一种是从小规模纳税人企业进货，每件含税9元，可以开具普票。甲企业全年共需此种原材料20万件。企业主要业务分为两块块是板材制品销售，估计年收入为1600元，另一块是安装收入，估计年收入为400万元。进项税额估计年总量为200万元，主要用于购买原材料，安装业务基本没有进项。甲企业最近要和一个客户签订100万元的供货合同，现有两种方案：一个是规定付款期限是30天，付款条件是3/20，即20天内付款可以享受3%的现金折扣。一个是主动压低价格，将合同金额定为97万元，同时在合同中约定，超过20天付款加收了万元滞纳金。假如甲公司请你担任财税顾问，请从以下角度进行税收筹划，并写出必要分析过程：1）甲企业2020年应不应该转换身份为小规模纳税人？2）甲企业应选择哪家

甲板材制品厂是一般纳税人，因受疫情影响，前几年年销售额在500万左右，2019年5月至2020年4月销售收入达到450万（不含税），销售收入60%金额（不含税）可以取得专票。由于经营有方，2021年销售额达到一般纳税人标准，现需要购进一批原材料，有两个进货渠道可以考虑。一种是从一般纳税人企业进货，每件含税12元，可以开具专票。一种是从小规模纳税人企业进货，每件含税9元，可以开具普票。甲企业全年共需此种原材料20万件。企业主要业务分为两块块是板材制品销售，估计年收入为1600万元，另一块是安装收入，估计年收入为400万元。进项税额估计年总量为200万元，主要用于购买原材料，安装业务基本没有进项甲企业最近要和一个客户签订100万元的供货合同，现有两种方案：一个是规定付款期限是30天，付款条件是3/20，即20天内付款可以享受3%的现金折扣。一个是主动压低价格，将合同金额定为97万元，同时在合同中约定，超过20天付款加收了3万元滞纳金。假如甲公司请你担任财税顾问，请从以下角度进行税收筹划，并写出过程（3针对甲企业现有的经营业务，能否进行税收筹划以减轻税负？(4甲企业应该和客户签订哪种合同

甲板材制品厂是一般纳税人，因受疫情影响前几年年销售额在500万左右，2019年5月至2020年4月销售收入达到450万(不含税)，销售收入60%金额(不含税）可以取得专票。由于经营有方，2021年销售额达到一般纳税人标准，现需要购进一批原材料，有两个进货渠道可以考虑。一种是从一般纳税人企业进货，每件含税12元，可以开具专票。一种是从小规模纳税人企业进货，每件含税9元，可以开具普票。甲企业全年共需此种原材料20万件。企业主要业务分为两块，一块是板材制品销售，估计年收入为1600万元，另一块是穿装收入，估计年收入为400万元。进项税额估计年总量为200万元，主要用于购买原材料，安装业务基本没有进项。甲企业最近要和一个客户签订100万元的供货合同，现有两种方案:一个是规定付款期限是30天，付款条件是3/20，即20天内付款可以享受3%的现金折扣，一个是主动压低价格，将合同金额定为97万元，同时在合同中约定，超过20天付款加收了万元滞纳金假如甲公司请你担任财税顾问，请从以下角度进行税收筹划，并写出必要分析过程。(1）甲企业2020年应不应该转换身份为小规模纳税人？(2)甲企业应选择