演示账套

四、计算题1.2019年，某企业取得产品销售收入800万元、劳务收入40万元，出祖固定资产取得租金收入5万元，取得到期国债利息2万元。该企业今年发生产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，城市维护建设税4.5万元，教育费附加2.7万元。按照税法的规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业运用的所得税税率为25%。要求：计算该企业2019年应纳所得税税额。

2021-12-05 12:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-05 12:12

解析：首先需要计算会计利润总额。会计利润总额是：800%2B40%2B5%2B2-430-80-20-10-30-4.5-2.7=269.8万元你回复一下再处理后面的内容

快账用户e4wg 追问 2021-12-05 12:15

那是不是减23万，在乘25%

齐红老师解答 2021-12-05 12:17

上面的还有其他的调整事项的。就是需要调增或调减应纳税所得额。

快账用户e4wg 追问 2021-12-05 12:21

那这个23万是什么呀

齐红老师解答 2021-12-05 12:33

23万元，是题干的内容，是可以减少应纳税所得额的已知条件

快账用户e4wg 追问 2021-12-05 12:43

哦哦哦，中间怎么写呀？

齐红老师解答 2021-12-06 11:18

1.2019年，某企业取得产品销售收入800万元、劳务收入40万元，出祖固定资产取得租金收入5万元，取得到期国债利息2万元。该企业今年发生产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，城市维护建设税4.5万元，教育费附加2.7万元。按照税法的规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业运用的所得税税率为25%。要求：计算该企业2019年应纳所得税税额。解析：1、会计利润总额是：800%2B40%2B5%2B2-430-80-20-10-30-4.5-2.7=269.8万元； 2、国债利息收入免税，国债调减应纳税所得额是2万元； 3、营业外支出中税收滞纳金属于行政罚款，需要调增应纳税所得额是1万元。 4、在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。 5、应纳税所得额是：269.8-2%2B1`-23=245.8万元。 6、2019年应纳所得税税额是：100*25%*20%%2B（245.8-200）*50%*20%=5%2B14.58=19.58万元。