5、目的:练习利润形成及分配业务的核算。 要求 (1)以银行存款支付本季度短期借款利息1500元(前两月已预提1000 资料:某企业某月发生下列业务: (2)以银行存款支付违约罚款300元。 (3)将无法支付的应付账款5000元予以转销。 (4)职工出差预借差旅费4000元,以现金支付。 (5)上述职工出差归来,报销差旅费3600元,余额退回。 (6)月末,结转本月损益类中收入类账户余额,其中:主营业务收入1200投资收益贷方30000元,营业外收入10000元。 (7)月末,结转本月损益类中费用类账户余额,其中:主营业务成本70 税金及附加2500元,销售费用15000元,管理费用20000元,财务费用60营业外支出6500元 (8)月末,按本月利润总额的25%,计算并结转应交所得税。9)月末,按本月税后利润的10%,提取法定盈余公积。(10)月末,经研究决定,向投资者分配利润13000元。 (1)年末,结转本年净利润300000元到“利润分配”账户。 (12)年末,结转“利润分配”其他明细

1借财务费用500 应付利息1000 贷银行存款1500

2.借营业外支出300 贷银行存款300

3.借应付账款5000 贷营业外收入5000

4.借其他应收款4000 贷库存现金4000

5.借管理费用3600 库存现金400 贷其他应收款4000

6.借主营业务收入1200 投资收益30000 营业外收入10000 贷本年利润41200

7借本年利润44130 贷主营业务成本70 税金及附加2500 销售费用15000 管理费用20000 财务费用60 营业外支出6500