老师好，我们公司在1月份交了企业所得税，在4月份季报时交了所得税，然后企业所得税汇算清缴时又交了所得税。但是，今年的利润不高，所得税率是25%，用利润*25%小于已交的所得税额，12月底前计提所得税是做负数冲回的凭证吗？谢谢！

老师，今年1月份交的是去年10-12月的所得税，今年汇算清缴交的也是去年的所得税。这些要算今年交的所得税吗？

第二个不算今年交的。

一月份交的是去年的，也不算进去的。

只有4月、7月、10月交的所得税才算今年交的吗？

你好，四月份七月份，十月份还有明年1月份的。

可是我看前面的会计都是交了所得税的当月再计提所得税的，这样计提的所得税不是进入当年了吗

是在季度末的那个月计提 应该是一月份缴纳，在12月份计提。

老师，前面的会计在去年12月计提了所得税10万，然后在今年1月交了所得税12万，于是1月份就又提了所得税2万。 我今年的利润表上所得税就含了这个2万，也含了 5月份汇算清缴的1万，我不太明白，谢谢老师

好，那你在一月份补上2万，借以前年度损益调整贷应交税费企业所得税。

不能直接借所得税费用，贷应交税费。

老师，就是以前年度损益调整不影响本年的利润，但这个以前年度损益调整的数字最后去哪儿了呢？

放到你利润表未分配利润的期末。

在月末结转到利润分配未分配利润。

老师，现在我11月份科目余额表中利润分配是贷方余额50万，您的意思是要在这50万中冲减？

那我需要做调整的分录：1. 借：以前年度损益调整 贷：所得税费用 2.借：利润分配 贷：以前年度损益调整 ，对吗？

对的是的，是这么做的。

老师，那我现在需要把1月计提的2万和5月所得税汇算清缴的1万，一共3万，就是做一下上面1和2这两个凭证。对吗

老师，我们用的是小企业会计准则，也可以用“以前年度损益调整”这个科目吗？谢谢

对的是的，是这么做的。

老师，我把去年的调整完后。 1. 如果今年1-12月的利润总额是100万，所得税率是25%，今年4月已交10万所得税，那我还要在今年的12月再计提100*25%-10=15万所得税，对吗？ 2. 如果今年1-12月的利润总额是100万，所得税率是25%，今年4月已交30万所得税，那我100*25%-30=负5万，这个时候我要怎么做呢？谢谢

这个是正确的，第二个对的可以申请退税。

老师，第1个是对的。第2个可以申请退税，A. 我这个月12月份账面需要做什么吗？借：所得税费用-5万，贷：应交税费-应交所得税-5万。 B. 账面无需处理，等到汇算清缴确定应纳税所得额时再补缴或退税。 请问应是哪个？谢谢老师