甲居民企业（增值税一般纳税人）是国家需要重点扶持的高新技术企业，本年取得商品销售收入5600元，转让固定资产的净收益50万元，投资收益80万元；发生商品销售本2200万元，税金及附加120万元，销售费用1900万元，管理费用960万元，财务费用180万元，营业外支出100万元，实现利润总额270万元。（1）管理费用中含业务招待费120万元。（2）销售费用中含广告费800万元、业务宣传费300万元。（3）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金28万元，因违反工商管理规定被市场监督管理局处以罚款7万元。（4）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元，实际拨缴工会经费6万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费15万元。计算该居民企业本年度应纳企业所得税税额是多少。

您好，计算过程如下业务招待费限额1=120*0.6=72 限额2=5600*0.005=28 调增92万元广宣费限额=5600*0.15=840 调增260万元捐赠限额=270*0.12=32.4 调增32.6万元调增罚款7万元工费经费限额=400*0.02=8不调整福利费限额=400*0.14=56调增4万元教育经费限额400*0.08=32不调整

2021-12-08

你好需要计算做好了给你

2022-11-13

1，5800×0.5%，120×60%，计算一下结果，金额小的 2，。5800×15%

2021-12-05

您好甲居民企业准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额5800*5/1000=29 120*0.6=72 按照孰低可以扣除29

2021-12-05

（7）职工福利费扣除限额=300×14%=42（万元），实际发生 45 万元，应调增应纳税所得额=45-42=3（万元）。（8）工会经费扣除限额=300×2%=6（万元），实际发生 8 万元，应调增应纳税所得额=8-6=2（万元）。（9）职工教育经费扣除限额=300×8%=24（万元），实际发生 28 万元，应调增应纳税所得额=28-24=4（万元）。（10）业务招待费扣除限额 1=5200×5‰=26（万元），扣除限额 2=60×60%=36（万元），取较低者 26 万元，应调增应纳税所得额=60-26=34（万元）。广告费和业务宣传费扣除限额=5200×15%=780（万元），实际发生 800 万元，应调增应纳税所得额=800-780=20（万元）。国债利息收入免税，应调减应纳税所得额 80 万元。公益性捐赠扣除限额=（5200-3400-320-450-900-280+420+300-210）×12%=120×12%=14.4（万元），实际捐赠 50 万元，应调增应纳税所得额=50-14.4=35.6（万元）。税收滞纳金不得扣除，应调增应纳税所得额 8 万元。应纳税所得额=5200-3400-320-450-900-280+420+300-210+34+3+2+4+20-80+35.6+8 =346.6（万元）应缴纳的企业所得税=346.6×25%=86.65（万元）。

2024-06-20