某生产企业为增值税一般纳税人，适用 增值税税率13%，20年5月有关生产经营 业务如下： 1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额8万元； 2销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元 3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为2万元，成本利润率为1%，该产品无同类产品市场销售价格。 4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款6万元，进项税额1.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的发票： (5)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价3万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库，本月下旬将购进的农产品的2%用于本企业职工福利。 计算该企业2020年5月应缴纳的增值税税额。

计算该企业2020年5月应缴纳的增值税税额。 销项-进项 销项=8*0.13%2B29.25/1.13*0.13%2B2*1.1*0.13=4.69104424779 进项=1.2%2B0.09*0.12%2B3*0.09*(1-0.02)%2B5/1.09*0.09*(1-0.02)=1.87998715596 或是1.2%2B3*0.09*(1-2%)=1.4646 应纳增值税=4.69-1.88=2.81 或4.69-1.46=3.23 分析： 某生产企业为增值税一般纳税人，适用 增值税税率13%，20年5月有关生产经营 业务如下：  1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额8万元； --销项8*0.13=1.04 2销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元 ----销项29.25/1.13*0.13=3.36504424779 3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为2万元，成本利润率为1%，该产品无同类产品市场销售价格。 ---视同销售销项2*1.1*0.13=0.286 （这里是1%还是10%  ，按一般计算考试是税局核定利润率10%） 4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款6万元，进项税额1.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的发票：--进项1.2%2B6*0.09或是1.2（这里没有说明运输费是不是专票，）  (5)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价3万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库，本月下旬将购进的农产品的2%用于本企业职工福利。  ---进项农产品3*0.09*(1-0.02)=0.2646 运费0或是5/1.09*0.09*(1-2%)=0.404587155963 （这里没有说明运输费是不是专票，）