5868假如某生产企业2019年度生产经营情况如下产品销售收入500万元，产品销售成本300万元，销售费用40万元，发生管理费用35万元，财务费用20万。当年出租固定资产取得收入40万元，准许税前扣除的有关税费30万元。合理的实发工资30万，实缴工会经费1万、职工福利费5万、职工教育经费3万。将外购A产品以福利形式分配给公司员工，实际成本4万，市场不含税售价5万。将自产B产品以福利形式分配给公司员工，该产品实际成本3万，同类产品的计税价格为5万。2018年亏损50万，2019年已预缴企业所得税10万，适用税率25%。要求按照以下步骤完成:(1)汇算清缴该企业2019年企业所得税额。(2)填制企业所得税年度纳税申报表。

某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2019年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；出租厂房取得租金收入80万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税；（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。已知：2018年企业亏损300万元。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

某企业为居民企业，2019年发生经营业务如下1.取得产品销售收入四千万元。2.发生产品销售成本2600万元。3.发生销售费用770万元其中广告费650万元管理费用480万元其中业务招待费25万元财务费用60万。4.销售税金160万元含增值税120万元。5.营业外收入80万元营业外支出50万含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元支付税收滞纳金6万元。6.计入成本费用的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元。计算该企业2019年度实际应纳的企业所得税

某生产企业2020年度生产经营业务如下:(1)取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元;(2)与产品销售收人比的成本2100万兀:(3)发生销售费用252万元、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元);(4)向非金融企业借款200万元,支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%);(5)企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元;(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费3万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元。要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。(1)计算2018年度应纳税额2计算该企业当年应纳企业所得税

某企业为居民企业，2019年发生经营业务如下：(1）取得产品销售收入4000万元。(2）发生产品销售成本2600万元。3)发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元，新技术开发费用40万元）；财务费用60万元。(4）销售税金160万元（含増值税120万元）(5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）(6）计入成本费用中的实发工资总额200万元、拔缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。计算该企业2019年度实际应缴纳的企业所得税税额。