您好,应当调减5万元
2017年11月某公司购入上市公司股票,作为“交易性金融资产”核算,购入价20万,12.31号该股票收盘价为25万,企业将5万元增值计入公允价值变动损益,并调增交易性金融资产的账面价值,请问2017年度企业所得税汇算清缴时对这个交易事项应如何进行纳税调整呢?(调增还是调减,金额多少)
(1)2月5日,以存出投资款从二级市场购入乙公司股票,并通过“交易性金融资产”科目核算。购入股票支付价款1010万元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10万元。另支付交易费用2万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为0.12万元。2月22日,收到乙公司发放的现金股利10万元。(2)2月末,持有乙公司股票的公允价值为1030万元。根据资料(1)和(2),下列各项中,2月末甲公司对持有乙公司股票公允价值变动的会计处理正确的是()。A.借:交易性金融资产-乙公司股票-公允价值变动20。贷:投资收益20B.借:交易性金融资产-乙公司股票-成本28。贷:公允价值变动损益28C.借:交易性金融资产-乙公司股票-成本17.88贷:投资收益17.88D借:交易性金融资产-乙公司股票-公允价值变动30贷:公允价值变动损30
某企业发生下列交易性金融资产业务:(1)20X8年12月2日以存入证券公司的投资款购入M公司股票4000股,作为交易性金融资产,购买价格20000元,另付交易手续费106元(其中包括准予抵扣的增值税进项税额为6元)。(2)20X8年12月31日该股票每股收盘价6元,调整交易性金融资产账面价值。(3)20X9年3月24日收到M公司按10:3的送股共1200股。(4)20X9年3月31日将股票出售一半,收到款项16000元存入证券公司投资款账户内。(5)20X9年6月30,该股票每股收盘价8元,调整交易性金融资产账面价值。要求:根据以上经济业务编制会计分录。
1.甲公司自证券交易所购入某公司股票100万股,每股支付购买价款8.9元(其中包括已宣告但尚未发放的现金股利0.3元)、另支付交易费用0.2万元。甲公司将其划分为交易性金融资产核算,则该交易性金融资产的入账价值为()万元。A.860B.860.2C.890D.890.22.A公司2021年6月2日从证券交易市场中购入B公司发行在外的普通股股票1000万股作为交易性金融资产核算,每股支付购买价款5元,另支付相关交易费用1万元,2021年6月30日、该股票的公允价值为5.2元/股。不考虑其他因素,则该项金融资产对营业利润的影响金额为()万元。A.200B.199C.0D.2013.某股份有限公司2021年3月30日以每股12元的价格购入某上市公司的股票400万股,并将其划分为交易性金融资产。购买该股票支付相关交易费用40万元。2021年5月20日收到该上市公司按照每股0.5元发放的现金股利。2021年12月31日,该股票的市价为每股11元。2021年12月31日该交易性金融资产的账面价值为()万元。A.4400B.4800C.
某企业2009年实现会计利润70万元, 经查, 企业在年初购入交易性金融资产200万元,年 末该项资产公允价值为210万元,公允价值变动计入了当期损益,无其他纳税调整事项,递 延所得税负债期初余额为0.5万元。 ① 计算该企业当期应纳企业所得税额,出具相关会计分录。(10分) ② 分析并进行所得税费用递延调整。(15分) 交易性金融资产的 账面价值= 计税基础= 产生 差异 元 , 引起 变动, 变动额= 老师怎么解答
甲公司为一般纳税人,其存货采用计划成本核算。上月月末“原材料”帐户怅面余额为280000元,“材料成本差异” 怅户的贷方余额为3100元。本月发生如下经济业务: (1)购入原材料10000公斤,增值税专用发票注明原材料价款为5 00000 元,增值税额为85000元;进货运费10000元(按规定可按7%计算作为增值税额,装卸费2700元,保险费1000元, 款项均已通过银行存款支付。材料已验收入库,实收材料9900公斤,短少100公斤系运输途中合理损耗。单位计划成本为每公斤50元。 (2)该企业收购免税农产品作为原材料,实际支付的价款为30000元(可按13%计算作为进项税)。上述农产品的计划成本为25000元,农产品已验收入库。 (3)本月领用材料计划成本60万元,其中:生产领用50万元,制造车间领用3万元,管理部门领用2万元,在建工程(厂房) 领用5万元。
在创新生命周期的过渡阶段大多是-|||-无差异的标准化产品
老师公司成立工会工会用上级部门拨付的资金支付工会工程预付款工会的账务处理怎么做
2020年建的账套,固定资产没有录入,想把前边的固定资产和折旧加到账里怎么操作
采用成本法进行评估,成新率用年限法和工作量法,为什么在评估设备时没有分别考虑实体性,功能性和经济性贬值
五年后增加一台设备,费用一万元,年利率9%,连续五年提取等额年金,每年提取多少?
在设备评估过程中,为什么没有分别考虑实体性,功能性,经济性贬值
老师,我们是做汽车租赁的,平台也有人下单租车,请问平台扣点支出计入哪个会计科目的二级科目?是可以计入销售费用-平台费是吗?
老师,我们是做汽车租赁的,平台有也是人下单租车,请问平台扣点支出计入哪个会计科目的二级科目?
老师,我们老板有两个公司,同租在一个场地,房租水电是由其中一个公司付款也有发票,我能不能分摊一半的费用给另一家公司,需要什么凭证吗?
可以说一下原因吗,不太懂这块知识
您好,因为税法只任历史成本,不考虑公允价值变动损益
什么意思呀,历史成本为什么是5万
您好,题目历史成本是20