某企业2009年实现会计利润70万元， 经查， 企业在年初购入交易性金融资产200万元，年 末该项资产公允价值为210万元，公允价值变动计入了当期损益，无其他纳税调整事项，递 延所得税负债期初余额为0.5万元。 ① 计算该企业当期应纳企业所得税额，出具相关会计分录。(10分) ② 分析并进行所得税费用递延调整。(15分) 交易性金融资产的 账面价值= 计税基础= 产生 差异 元 ， 引起 变动， 变动额= 老师怎么解答

某企业持有一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，成本为2000万元,期末公允价值为2500万元。该企业适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。计算该项编金融资产的暂时性差异和递延税金额，并编制会计分录。

2.甲企业2021年利润总额1700万元，有以下事项需要调整: (1)期初应收账款100万元，坏账准备0;期末应收账款1 50万元，坏账准备6万元;(2) 2020年12月 购入固定资产原值200万元，预计使用10年，会计采用双倍余额递减法计提折旧，税法采用年限平均法;(3) 4月购入金融资产列为以公允价值计量且变动计入损益的交易性金融资产，成本140万元，期末公允价值170万元; (4)因销售计提预计负债4万元。 当年期初递延所得税资产与递延所得税负债均为0，该企业适用税率25%。 要求:请确认所得税费用并作出相应会计分录。

某企业2009年实现会计利润50万元，经查，企业在上年底投入使用的新厂房原价600万元， 预计净残值为0，使用平均年限法按15年折旧，无其他纳税调整事项，递延所得税资产期初 余额为0。 (1)计算该企业当期应纳企业所得税额，出具相关会计分录。(10) (2)分析并进行所得税费用递延调整。(15分) 固定资产的账面价值= 计税基础= 产生 差异 元 ， 引起 变动， 变动额= 递延调整分录：

某企业2009年实现会计利润70万元， 经查， 企业在年初购入交易性金融资产200万元，年 末该项资产公允价值为210万元，公允价值变动计入了当期损益，无其他纳税调整事项，递 延所得税负债期初余额为0.5万元。 ① 计算该企业当期应纳企业所得税额，出具相关会计分录。(10分) ② 分析并进行所得税费用递延调整。(15分) 交易性金融资产的 账面价值= 计税基础= 产生 差异 元 ， 引起 变动， 变动额= 老师怎么解答

4.某企业2009年实现会计利润50万元，经查，企业在上年底投入使用的新厂房原价600万元，预计净残值为0，使用平均年限法按15年折1日，无其他纳税调整事项，递延所得税资产期初余额为0。(1）计算该企业当期应纳企业所得税额，出具相关会计分录。{10)（2）分析并进行所得稅费用递延週警。(15分)固定资产的账面价值-计税基础差异元.变动，产生引起变动额递延调整分录：