演示账套

某企业年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元，计提的存货跌价准备10万元，企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，在应付税款法下该企业本年度应纳税所得额为多少

2021-12-12 14:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-12 15:03

一、应纳税所得额是：1800-200%2B6%2B10=1616万元。二、应纳税所得额是：1616*25%=404万元

快账用户8097 追问 2021-12-12 15:03

滞纳金属于永久性差异，为什么会加6而不是减6

齐红老师解答 2021-12-12 15:08

永久性差异，直接就是需要调增应纳税所得额，调增后就是需要交企业所得税。

快账用户8097 追问 2021-12-12 15:16

那为什么要减去本年度国债利息呢

齐红老师解答 2021-12-12 15:17

国债利息是免交企业所得税的。

快账用户8097 追问 2021-12-12 15:18

您能具体讲一下您写题的思路吗

齐红老师解答 2021-12-12 15:21

1、利润总额%2B应纳税所得额的调增事项-应纳税所得额的调减事项=应纳税所得额； 2、应纳税所得额*所得税税率=应纳所得税额

一、应纳税所得额是：1800-200%2B6%2B10=1616万元。二、应纳税所得额是：1616*25%=404万元

2021-12-12

你好，该企业2021年度所得税费用=（1800万—200万%2B6万）*25%

2023-01-03

你好，该企业2021年度所得税费用=（1800万—200万%2B6万）*25%

2023-01-03

您好，你这个不是完整的题干吧

2023-01-03

您好，是这样的 (6035-45%2B10)*25%=1500，这样的哈啊

2022-11-28

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