1月5日，采购部向上海兴盛公司采购原材料笔壳12000盒，不含税单价2.4元每盒，金额28800元，增值税率16%，税额4608元，价税合计33408元。收到增值税发票，材料己入库，款未付。会计录入应付单并制单

2019年1月发生的业务进行处理。11月1日，开出现金支票5000元提现备用。支票号码34563621。借：库存现金5000贷：银行存款50002、1月5日，采购部向上海兴盛公司采购原材料笔壳12000盒，不含税单价2.4元每盒，金额28800元，增值税率16%，税额4608元，价税合计33408元。收到增值税发票，材料己入库，款未付。会计录入应付单并制单3、1月7日，销售部向上海华联超市销售MF2007超细中性笔9000盒，不含税单价18元每盒，金额162000元，增值税率16%，销项税额25920元，价税合计187920元。商品己出库，已开具增值税专用发票，发票号码3272789，货款未收到。会计录入应收单并制单4、销售部报销业务招待费636元，取得增值税普通发票，金额600元，增值税税率6%，税额36元借：销售费用-业务招待费636

1月5日，采购部向上海兴盛公司采购原材料笔壳12000盒，不含税单价2.4元每盒，金额28800元，增值税率16%，税额4608元，价税合计33408元。收到增值税发票，材料己入库，款未付。会计录入应付单并制单

1 月 7 日，销售部向上海华联超市销售 MF2007 超细中性笔 9000 盒，不含税单价 18 元 每盒，金额 162000 元，增值税率 16%，销项税额 25920 元，价税合计 187920 元。商品已出 库，已开具增值税专用发票，发票号码 3272789，货款未收到。会计录入应收单并制单

艾达股份有限公司为增值税一般纳税人，采用计划成本进行材料的日常核算。2021年5月8日，公司购入A材料一批，专用发票上记载的货款为3000000元，增值税税额390000元，发票账单已收到，计划成本为3200000元，已验收入库，全部款项以银行存款支付。2021年5月9日，公司采用汇兑结算方式购入一批B材料，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为26000元，发票账单已收到，计划成本为180000元，材料尚未入库，款项已用银行存款支付。2020年3月5日，公司收到上述B材料，并验收入库。2021年5月16日，公司采用商业承兑汇票支付方式购入C材料一批，增值税专用发票上注明的价款为500000元，增值税税额为65000元，发票账单已收到，计划成本490000元，材料已验收入库。2021年5月27日，公司购入D材料一批，材料已验收入库，发票账单未到，月末应按照计划成本600000元暂估价入账。

2-2编制会计分录――采购业务长城公司2019年12月发生以下采购业务：1.购入甲材料2000千克，单价10元/千克，计买价20000元、增值税税额2600元，货款以银行存款支付。同时以银行存款支付运杂费500元、增值税税额45元，但材料尚未收到。2.购入乙材料1500千克，单价12元/千克，计买价18000元、增值税税额2340元，公司开出并承兑商业承兑汇票一张，材料尚未验收入库。3.收到甲、乙两种材料并验收入库，结转该批材料的采购成本。