演示账套

【练习】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%.2021年该公司发生以下交易或事项：（1)2月1日，向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元；该批商品成本为12万元。货款已收到存入银行。（2)4月3日，向丙公司销售B商品10000件，销售价格为每件40元（不含增值税），每件销售成本为30元，甲公司给予丙公司10%的商业折扣。当日发出商品，符合销售收入确认条件，但尚未收到货款。（3)5月4日，收到丙公司因质量问题而退回的B商品100件，甲公司同意退货，并按规定向丙公司开具增值税专用发票（红字），退回的B商品已经入库。（4)6月5日销售一批原材料，售价10万元，增值税税额1.3万元，成本为8万元，款项已由银行收妥。要求：分别写出分录，金额用万元表示。

2021-12-15 09:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-15 09:49

你好，同学。正在为你解答。

齐红老师解答 2021-12-15 10:05

（1）借：银行存款 22.6 贷：主营业务收入 20 应交税费——应交增值税（销项税额）2.6 借：主营业务成本 12 贷：库存商品 12 （2）借：应收账款 40.68 贷：主营业务收入 36 应交税费——应交增值税（销项税额）4.68 借：主营业务成本 30 贷：库存商品 30 （3）借：主营业务收入 0.36 应交税费——应交增值税（销项税额） 0.05 贷：应收账款 0.41 借：库存商品 0.3 贷：主营业务成本 0.3 （4）借：银行存款 11.3 贷：其他业务收入 10 应交税费——应交增值税（销项税额） 1.3 借：其他业务成本 8 贷：原材料 8