借,债权投资 面值 5000 贷 债权投资 利息调整 360.48 银行存款 4639.52 借,应收利息 500 债权投资 利息调整 56.74 贷,投资收益 4639.52*12%=556.74 借,应收利息 500 债权投资 利息调整 63.55 贷,投资收益 (4639.52%2B56.74)*12%=563.55 借,应收利息 500 债权投资 利息调整 71.18 贷,投资收益(4639.52%2B56.74%2B63.55)*12%=571.18 借,信用减值损失 200 贷,债权投资减值准备 200 借,银行存款 4730.99 债权投资 利息调整 360.48-56.74-63.55-71.18=169.01 债权投资减值准备 200 贷,债权投资 面值 5000 投资收益,差额部分 借,其他债权投资 面值 5000 贷,银行存款 4639.52 其他债权投资 利息调整 5000-4639.52=360.48 借,应收利息 500 其他债权投资 利息调整 56.74 贷,投资收益 4639.52*12%=556.74 5000-(4639.52%2B56.74)=303.74 借,其他债权投资 公允价值 303.74 贷,其他综合收益 303.74 借,应收利息 500 债权投资 利息调整 63.55 贷,投资收益 (4639.52%2B56.74)*12%=563.55 4900-(4639.52%2B63.55%2B56.74)-303.74=-163.55 借,其他综合收益 163.55 贷, 其他债权投资 公允价值163.55 借,应收利息 500 债权投资 利息调整 71.18 贷,投资收益(4639.52%2B56.74%2B63.55)*12%=571.18 借, 信用减值损失 200 贷,其他综合收益 200 借,银行存款 4730.99 其他债权投资 利息调整 360.48-56.74-63.55-71.18=169.01 贷,其他债权投资 面值 5000 投资收益 差额部分 借,其他综合收益 303.74-163.55%2B200 贷,投资收益 303.74-163.55%2B200
1.A公司2x19年进行了以下投资: (1) 2x19年1月1日,购入B公司于当日发行且可上市交易的债券200万张,支付价款19000万元,另支付手续费180.24万元。该债券期限为5年,每张面值为100元,票面年利率为6%,实际年利率为7%,于每年12月31日支付当年利息。A公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 2x19年12月31日,A公司收到2x19年度利息1200万元。该金融工具的信用风险自初始确认后显著增加,A公司按整个存续期确认预计信用损失准备100万元。2x20年12月31日,A公司收到2x19年度利息1200万元,因债务人发生重大财务困难,该金融资产已发生信用减值,A公司按整个存续期确认预计信用损失准备余额300万元。A公司按净利润的10%提取法定盈余公积,不考虑中期财务报告、所得税及其他因素影响。 (1)判断A公司取得B公司债券时应划分的金融资产类别,说明理由,并编制A公司取得B公司债券时的会计分录。 (2)计算A公司2*1 9年度因持有B公
A 公司于 2018 年 1 月 1 日从证券市场上购入 B 公司于当日发行的债券,该债券为 5 年期、票面年利率为 5%、每年 1 月 1 日支付上年度的利息,到期日为 2022 年 12 月 31 日,到期日一次归还本金和最后一次利息。A 公司购入债券的面值为 1000 万元,实际支 付价款为 870 万元,另支付相关费用 10.22 万元。A 公司购入后根据其业务管理模式将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。购入债券的实际利 率为 8%,假定按年计提利息。2018 年 12 月 31 日该债券的公允价值为 900 万元,该债券 的未来 12 个月的预期信用损失为 20 万元;2019 年 12 月 31 日该项债券的公允价值为 1020 万元,该债券的未来 12 个月的预期信用损失为 30 万元;2020 年 12 月 31 日该项债 券投资的公允价值为 975 万元,未来 12 个月内的预期信用损失为 30 万元。不考虑其他 因素。 要求: (1)编制 2018 年 1 月 1 日 A 公司购入债券的会计分录。 (2)计算 2
A公司按年计提利息,有关债券投资业务如下:2018年1月1日,A公司购入B公司当日发行的批5 年期债券,面值5000万元,实际支付价款为4639.52万元(含交易费用9.52万元),票面利率为10%,每年年末支付利息,到期一次归还本金。A公司根据合同现金流量特征及管理该项金融资产的业务模式,将其划分为以摊余成本计量的金融资产。2020年12月31日,由于市场利率变动,该债务工具的公允价值跌至4800万元。甲公司认为,该工具的信用风险自初始确认后并无显著增加,应按12个月内预期信用损失计量损失准备,损失准备金额为200万元。2021年1月6日,A公司决定以当日的公允价值4 730.99万元,出售该债务工具。初始确认时确定的实际利率为12%。不考虑相关税费。 要求:(1)编制A公司购入债券时的会计分录。(2) A公司在持有B公司债券期间收到利息和确认投资收益(采用实际利率法)的会计分录。(3)编制A公司出售债券时的会计处理。
A公司按年计提利息,有关债券投资业务如下:(1)2×18年1月1日,A公司购入B公司当日发行的一批5年期债券面值为5000万元,实际支付价款为4639.52万元(含交易费用9.52万元)票面利率为10%,每年年末支付利息,到期一次归还本金。初始确认时确定的实际利率为12%。(2)该债券在2×18年末和2×19年末的公允价值分别为5000万元和4900万元,且该金融工具未来12个月内的预期信用损失的金额均为零·A公司认为其所购入的金融工具的违约风险较低,从近期来看,发行人具有较强的履行合同现金流量义务的能力,从长期来看,经济环境和企业经营环境的不利变化可能会但并不必然会降低发行人履行合同现金流量义务的能力,因此,该公司将其视为且有较低信用风险的金融工具属于金融工具的信用风险白机始确认后未显著增加的情形,该公司按照相当于该金融工具未来12个月内的预期信用损失的金额计量损失准备。(3)2×20年12月31日,由于市场利需变动、该债务工具的公允价值胜至4800万元。A公司认为”该债卷的信用风险白初始确认后已经息装增加但未发生信用减值,按照相当于该金融工具整个存续期的预期信用损失
2021年12月15日,某公司面值购买1,000万元的债务工具,利率为5%。初始确认时该资产未发生信用减值。2021年12月31日,公允价值下降至950万元。该主体认为信用风险自初始确认后没有显著增加,12个月预期信用损失30万元。2022年1月5日,出售该债务工具,价款990万元。(1)分类为以摊余成本计量的金融资产(2)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(3)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
【练习2】承接【练习1】资料。假定销售合同约定的结算方式为交款提货,即新华公司应当在购货方付款后开具发票账单,购货方当天提货,新华公司同时确认销售收入。2019年10月15日,购货方在验收时发现该批产品质量整体与合同不符,要求给予15%的价格折让,否则予以退货。新华公司同意给予折让,并退回多收的货款。相关会计分录编制如下:
案例分析题1.某公司职员汪某2018年12月工资收入为5000元,年末公司又发给其年终奖金30000元。要求:比较汪某在2018年12月份一次领取30000元奖金与在2018年12月份和2019年1、2月份分次领取奖金10000元两种情况下缴纳个人所得税有什么不同。哪种方案较好?方案二不明白
案例分析题1.某公司职员汪某2018年12月工资收入为5000元,年末公司又发给其年终奖金30000元。要求:比较汪某在2018年12月份一次领取30000元奖金与在2018年12月份和2019年1、2月份分次领取奖金10000元两种情况下缴纳个人所得税有什么不同。哪种方案较好?
某企业日常经济业务如下。 (1)计提本月固定资产折旧18400元,其中车间12000元,厂部6400元; (2)购入一项商标权,价款为200000元,另外支付有关的费用共40000元,所有的款项已用银行存款支付,合同规定该商标权的受益年限为10年; (3)向银行借入短期借款400000元,期限为6个月,年利率为4.5%。 (4)预提本月短期借款利息1200元; (5)开出面值为67800元、期限为6个月的商业承兑汇票购入原材料一批,其中材料价款60000元,增值税额7800元,材料已验收入库; (6)向红星工厂购入材料两批:乙材料买价30000元,增值税3900元;丙材料买价20000元,增值税2600元。款项尚未支付,材料已经验收入库; (7)以银行存款归还上述欠红星工厂的货款; (8)分配本月职工工资,其中生产工人工资50000元,车间管理人员工资6000元,行政管理人员工资14000元,福利部门人员工资10000元,另专设销售机构人员工资20000元; (9)按工资总额的14%计提福利费; (10)结转本月发生的制造费用8000元; (11)结转本月已售产品成本50000元; (12)计算本月应交的所得税金额为18000元; (13)以银行存款交纳本月应交所得税18000元。
大楼后续建设所需要的资金,甲公司于2022年1月1日向银行专门借款50000000元,借款期限为2年。年利率为7%(与实际利率相同)。借款利息按年支付,2022年4月1日、2022年6月1日、2022年9月1日甲公司使用专门借款分别支付工程进度款20000000元、15000000元、15000000元。借款资金闲置期间专门用于短期理财,共获得理财收益600000元。办公大楼于2022年10月1日完工,达到预计可使用状态。要求:不考虑其他因素,计算甲公司2022年度应予以资本化的利息金额。
某企业计划用新设备替换旧设备,旧设备账面价值为60000元,税法规定的使用年限10年,该设备已经使用5年,目前销售可得60000元。新设备投资额为150000元,预计使用5年,均无无残值。使用新设备可使企业在未来5年内每年增加营业收入16000元,降低付现成本9000元。该企业按直线法计提折旧,适用的所得税税率25%。要求:(1)计算每年使用新设备比旧设备增加的净现金流量(2)若公司的资金成本为10%,是否应采用新设备替换旧设备。
问一下为什么累计的总货款收入减去总支出和卖出去的总个数减去支出得出的结果不一样?
丙公司20X1年12月31日首次计提坏账准备。20X1年12月31日,应收账款余额为1000000元,计提坏账准备40 000元;20X2年12月31日,应收账款余额为1200000元,当年未发生坏账, 计提坏账准备8000元。 丙公司20X1年利润总额为800 000元,20X2年利润总额为1000000元。假定无其他纳税调整事项,丙公司的所得税税率为25%。 要求: (1)计算丙公司20X1年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及20X1年应纳税所得额、当期所得税费用,编制结转所得税费用的会计分录。 (2)计算丙公司20X2年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及20X2年应纳税所得额、当期所得税费用,编制结转所得税费用的会计分录。
老师发了工资如何冲暂估,分录如何做
开专票30万,企业所得税会在多少钱?