公司申报张三工资8000，其中个人缴纳社保500，公司缴纳社保1000，个人缴纳公积金500，公司缴纳公积金500，并且张三有一个2岁的小孩，做了专项扣除。 问题： 1.张三的实发工资是多少 2.以银行发放工资的分录 3.计提社保和公积金的分录 4.缴纳社保和公积金的分录

1. 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。 学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。 2岁没有达到规定，按道理不能做子女教育的专项附加扣除。所以不能减1000元 应纳税所得额=8000-500-500-5000=2000，个税=2000*3%=60 实发工资8000-500-500-60=6940 2. 借应付职工薪酬-工资 8000 贷银行存款 6940 其他应付款-社保公积金 1000 应交税费-个税 60 3. 借管理费用/销售费用-社保公积金 1500 贷应付职工薪酬-社保公积金 1500 4.借应付职工薪酬-社保公积金 1500 其他应付款-社保公积金 1000 贷银行存款 2500

老师你好 个人缴纳的社保和工资缴纳的社保，要分开写分录嘛

您好，公司承担的社保和个人承担的社保计入不同的科目，要分别计入应付职工薪酬-社保公积金 和 其他应付款-社保公积金。

老师，其他应付款这里还有疑问，我觉得有点像是应收款，这里没明白

实务工作中有放入其他应付款的，意思是需要支付给社保中心的个人社保，当然也放入其他应收款的，您这边看习惯处理。各期保持一致即可。

也就是说这两个分录都可以

明白了，谢谢老师

期待下次沟通交流！祝您生活愉快，满意请好评一下！

老师，你好 第三的一个贷方的分录可以是贷应付职工薪酬--社保1000 应付职工薪酬-公积金500吗

社保和公积金两者有什么区别呢

您好，看您公司的设置，如果社保公积金分开明细，就分开写，这个没有问题。