大华公司2020年12月31曰“预计负债一产品质量保证”科目货方余额为 500万元, 2021年实际发生产品质量保证费用200万元, 2021年12月31日预提产品质量保证费用300万元。税法规定,产品质量保证费用在实际发生封允许税前扣除,则2021年12月31E预计负债的计税基础为( )万元。 A. 800 B.0 C. 600 D. 300

您好，根据您的题目，C

2021-12-16

您好，答案是B选项因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣，预计负债的账面价值＝500－200+300＝600（万元），计税基础＝账面价值－未来税法准予抵扣的金额＝600－600＝0（万元）

2021-12-16

你好，答案选择A，计税基础=账面价值-未来允许抵扣的金额

2022-02-02

因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣，预计负债的账面价值＝60－50＋70＝80（万元），计税基础＝账面价值－未来税法准予抵扣的金额＝80－80＝0（万元），所以产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异余额＝60－50＋70＝80（万元）类似题目如下 2×17年12月31日，A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2×18年实际发生产品质量保证费用90万元，2×18年12月31日预提产品质量保证费用120万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2×18年12月31日，下列说法中正确的是（　）。 A、应纳税暂时性差异余额为130万元 B、可抵扣暂时性差异余额为130万元 C、应纳税暂时性差异余额为120万元 D、可抵扣暂时性差异余额为120万元【答案】B 【解析】因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣，预计负债的账面价值＝100－90＋120＝130（万元），计税基础＝账面价值－未来税法准予抵扣的金额＝130－130＝0（万元），所以产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异余额＝100－90＋120＝130（万元）。

2021-06-30

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-05-21