演示账套

某企业为企业所得税的居民纳税人，2020年利润总额为200万元，收入费用项目如下：（1）销售收入1000万元，全年招待费12万元；（2）广告费160万元；（3）免税收入10万元；（4）公益性捐赠26万元；（5）税收滞纳金1万；（6）提取坏账准备5万元。要求计算：（1）该企业2020年应纳税所得额；（2）应纳企业所得税额。输入答案

2021-12-16 23:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-16 23:38

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齐红老师解答 2021-12-16 23:43

招待费12*0.6=7.2 1000*0.5%=5调增12-5=7 广告费调增160-1000*0.15=10 免税收入调减10 公益性捐赠调增26-200*0.12=2 税收滞纳金调增1 坏账准备调增5 (1)应纳税所得额200+7+10-10+2+1+5=215 (2)应纳所得税215*税率

招待费限额1000*5/1000=5 12*0.6=7.2 调增12-5=7 广告费限额1000*0.15=150 调增160-150=10 免税收入调减10 捐赠限额200*0.12=24 调增26-24=2 滞纳金调增1 坏账调增5 2020年应纳税所得额=200%2B7%2B10-10%2B2%2B1%2B5=215 纳企业所得税额=215*0.25=53.75

2021-12-26

你好应纳税所得额=200%2B12*40%%2B160-200*15%-10%2B26-200*12%%2B1%2B5-5＝应交税费=应纳税所得额*25%

2021-12-16

2021-12-26

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2021-12-16

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