演示账套

，2017年利润总额为200万元，收入费用项目如下：（1）销售收入100万元，全年招待费8万元：（2）广告费50万元；（3）免税收入10万元；（4)公益性捐赠25万元；（5）税收带纳金1万(6）提取坏账准备5万元；（7）对其他居民企业投簧取得股利收入5万元要求计算：（1）该企业2017年应纳税所得（2）应纳企业所得税额

2020-06-29 20:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-06-29 21:40

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齐红老师解答 2020-06-29 21:45

你好（1）招待费限额：100*0.5%=0.5,8*60%=4.8，纳税调增=8-0.5=7.5 广宣费限额=100*15%=15，纳税调增=50-15=35 捐赠限额=25*12%=3，纳税调增=25-3=22 该企业2017年应纳税=200%2B7.5%2B35-10%2B22%2B1%2B5-5=255.5 （2）应纳企业所得税额=255.5*25%= 63.875