演示账套

某企业为企业所得税的居民纳税人，2020年利润总额为200万元，收入费用项目如下:(1)销售收入1000万元，全年招待费12万元:(2)广告费160万元;(3)免税收入10万元;(4)公益性捐赠26万元;(5)税收滞纳金1万;(6)提取坏账准备5万元。要求计算:(1)该企业2020年应纳税所得额;(2)应纳企业所得税额。

2021-12-16 13:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-16 13:14

你好应纳税所得额=200%2B12*40%%2B160-200*15%-10%2B26-200*12%%2B1%2B5-5＝应交税费=应纳税所得额*25%

招待费限额1000*5/1000=5 12*0.6=7.2 调增12-5=7 广告费限额1000*0.15=150 调增160-150=10 免税收入调减10 捐赠限额200*0.12=24 调增26-24=2 滞纳金调增1 坏账调增5 2020年应纳税所得额=200%2B7%2B10-10%2B2%2B1%2B5=215 纳企业所得税额=215*0.25=53.75

2021-12-26

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2021-12-16

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2021-12-16

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2021-12-16