演示账套

老师你好，我是建筑施工单位，从甲方承包了一项工程，农民工工资发生350万，这350万元工资甲方已从我们开给甲方的工程款中扣下来发给农民工了，然后我们从丙劳务公司开了220万元的劳务发票，是3%税率的增值税专用发票，进项税额有64000元，当时我入的是直接人工成本，进项税额已抵扣，那另外的130万的农民工劳务发票还没开进来，这账务怎么处理呢？（我们开给甲方的工程款是1090万，农民工工资350万已发放，丙公司开了220万的劳务发票，发票已入账，进项税额已抵扣，这具体的会计分录是怎么的呢？）

2021-12-17 01:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-17 08:58

开票时借银行存款1090-350=740 借应收账款350 货主营业务收入1090

快账用户9412 追问 2021-12-17 08:59

那劳务发票入账时怎么账务处理呢？

齐红老师解答 2021-12-17 09:08

借工程施工-合同成本-直接人工成本350 应交税费-应交增值税-进项税额其他应收款-进项税额贷应收帐款350

快账用户9412 追问 2021-12-17 09:09

老师，为什么要做其他应收款-进项税额？

齐红老师解答 2021-12-17 09:12

如果你未开票部分是专票，确定有进项税额，可以做这一笔，不确定的话也可以不做

快账用户9412 追问 2021-12-17 09:14

老师，350万的农民工工资，发票只开进来220万，进项税额是64000元，那这笔分录怎么计呢，我怎么做都不对，既要体现人工成本，又要体现进项，还有一部份是未开发票的部分，该怎么记呢？

齐红老师解答 2021-12-17 09:17

借工程施工-合同成本-直接人工成本220 应交税费-应交增值税-进项税额64000 工程施工-合同成本-直接人工成本未开票贷应收帐款350

齐红老师解答 2021-12-17 09:18

具体看你的做帐习惯和科目设置

快账用户9412 追问 2021-12-17 09:19

未开票部分里面应该含有一部份进项税额，如果后面开进来的发票和剩下的农民工工资金额不一致呢，这个怎么处理？

齐红老师解答 2021-12-17 18:28

在工程成本和应交税费之交调整一下

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