3乙企业(居民企业)2020年全年销售收入3300万元减除成本费用、税金后的利润总额为400万元税务师事务所在对乙企业进行纳税审查时发现下列涉税事项(1)全年工资总额240万元(其中残疾人员工资15万元)拨缴的工会经费48万元，实际发生职工教育经费30万元，实际发生职工福利费48万元，已列支:(2)通过中国青少年教育基金会向某小学捐款60万元，直接向某贫困地区捐赠产品一批，市场价格10万元，已列支;(3)企业全年发生业务招待费27万元，已列支:(4)企业全年财务费用150万元(已列支)，其中包括向其他企业借款100万元(期限1年)，用于资金周转而支付的利息10万元(同期商业银行贷款年利率7%);(5)开发新技术的研究开发费用20万元(未形成资产)，已据实扣除。根据上述资料，选择正确答案，并写出计算过程。(1)三项经费应调整的企业所得税应纳税所得额为()万元。A.25.2B14.4C.19.2D.-10.8(2)可以加计扣除的金额共有(A.15万元B.20万元C.30万元D.35万元(3)对外捐赠应调整的企业所得税应纳税所得额为()。A.12万元

3.乙企业(居民企业)2020年全年销售收入3300万元减除成本费用税金后的利润总额为4万元·税务师事务所在对乙企业进行纳税审查时发现下列涉税事项: (1)全年工资总额240万元(其中残疾人员工资15万元)拨缴的工会经费4.8万元，实际发生工教育经费30万元，实际发生职工福利费48万元。已列支: (2)通过中国青少年教育基金会向某小学捐款60万元，直接向某贫困地区捐赠产品一批，市场价格万元，已列支; (3)企业全年发生业务招待费27万元，已列支: (4)企业全年财务费用150万元(已列支)，其中包括向其他企业借款100万元(期限1年)。用资金周转而支付的利息10万元(同期商业银行贷款年利率7%

乙企业(居民企业)2020年全年销售收入3300万元减除成本费用税金后的利润总额为4万元·税务师事务所在对乙企业进行纳税审查时发现下列涉税事项:(1)全年工资总额240万元(其中残疾人员工资15万元)拨缴的工会经费4.8万元，实际发生工教育经费30万元，实际发生职工福利费48万元。已列支:(2)通过中国青少年教育基金会向某小学捐款60万元，直接向某贫困地区捐赠产品一批，市场价格万元，已列支;(3)企业全年发生业务招待费27万元，已列支:(4)企业全年财务费用150万元(已列支)，其中包括向其他企业借款100万元(期限1年)。用资金周转而支付的利息10万元(同期商业银行贷款年利率7%

3、乙企业(居民企业)2020年全年销售收入3300万元，减除成本、费用、税金后的利润总额为4万元。税务师事务所在对乙企业进行纳税审查时发现下列涉税事项:(1)全年工资总额240万元(其中残疾人员工资15万元)，拨缴的工会经费4.8万元，实际发生工教育经费30万元，实际发生职工福利费48万元，已列支:(2)通过中国青少年教育基金会向某小学捐款60万元，直接向某贫困地区捐赠产品一批，市场价格万元，已列支;(3)企业全年发生业务招待费27万元，已列支;(4)企业全年财务费用150万元(已列支)，其中包括向其他企业借款100万元(期限1年)，用资金周转而支付的利息10万元(同期商业银行贷款年利率7%);(5)开发新技术的研究开发费用20万元(未形成资产)，已据实扣除。根据上述资料，选择正确答案，并写出计算过程。(1)三项经费应调整的企业所得税应纳税所得额为()万元。A.25.2B.14.4C.19.2D.-10.8(2)可以加计扣除的金额共有()。A.15万元B.20万元C.30万元D.35万元(3)对外捐赠应调整的企业所得税应纳税所得额为()。

3乙企业(居民企业)2020年全年销售收入3300万元减除成本费用、税金后的利润总额为400万元税务师事务所在对乙企业进行纳税审查时发现下列涉税事项(1)全年工资总额240万元(其中残疾人员工资15万元)拨缴的工会经费48万元，实际发生职工教育经费30万元，实际发生职工福利费48万元，已列支:(2)通过中国青少年教育基金会向某小学捐款60万元，直接向某贫困地区捐赠产品一批，市场价格10万元，已列支;(3)企业全年发生业务招待费27万元，已列支:(4)企业全年财务费用150万元(已列支)，其中包括向其他企业借款100万元(期限1年)，用于资金周转而支付的利息10万元(同期商业银行贷款年利率7%);(5)开发新技术的研究开发费用20万元(未形成资产)，已据实扣除。根据上述资料，选择正确答案，并写出计算过程。(1)三项经费应调整的企业所得税应纳税所得额为()万元。A.25.2B14.4C.19.2D.-10.8(2)可以加计扣除的金额共有(A.15万元B.20万元C.30万元D.35万元(3)对外捐赠应调整的企业所得税应纳税所得额为()。A.12万元

大连伍东机械制造厂2021全年销售收入6000万元，利润总额205万元，适用25%企业所得税税率。年终税务健康检查中，收集到相关信息如下:1.全年实际发生工资、津贴、奖金400万元，其中支付给残疾职工的工资30万元。2.全年企业实际发生职工福利费60万元，上缴工会经费10万元，发生职工教育经费15万元。3.企业“长期借款”账户中记载:年初向建设银行贷款20万元，年利率10%;向其他企业借款10万元，年利率15%。上述借款均用于生产经营，利息支出均已列入财务费用。4.“管理费用”账户发生额297万元，其中业务招待费25万元，新技术研发费用30万元，尚未形成无形资产。5.实际发生广告费550万元。6.本年度发生营业外支出25万元，其中违法经营罚款支出1万元，通过红十字会向灾区捐赠20万元，向困难职工捐赠2万元，支付合同违约金1万元，非广告性赞助支出1万元。7.取得投资收益27万元，其中国债利息收入2万元。实训要求:根据上述资料，进行调增调减并进行企业所得税的汇算