12、12月15日，销售部门李四来报销办公费0.5万元，差旅费0.3万元，接待费0.2万元，冲抵12月14日到财务科预支的款项1.5万元，余款未交回。

学员你好，分录如下 借:销售费用-办公费0.5 销售费用-差旅费0.3 管理费用-招待费0.2 贷:其他应收款1

你好 借：销售费用—办公费 0.5万 销售费用—差旅费 0.3万 管理费用—业务招待费 0.2万 贷：其他应收款  1万 

你好，同学。正在为你解答。

同学您好， 31、借：单位管理费用   0.2       贷：银行存款   0.2 借：事业支出   0.2    贷：资金结存—货币资金   0.2 32、收到课题费， 借：银行存款  30   贷：事业收入  30 借：资金结存—货币资金  30   贷：事业预算收入与  30 提取管理费， 借：单位管理费用  1.5   贷：预提费用—项目管理费  1.5 借：非财政拨款结转—项目管理费  1.5   贷：非财政拨款结余—项目管理费  1.5 33、借：业务活动费用   0.5       贷：银行存款  0.5 借：事业支出   0.5    贷：资金结存—货币资金  0.5 34、借：其他费用   2       贷：银行存款   2 借：其他支出   2    贷：资金结存—货币资金   2 35、借：零余额账户用款额度   35       贷：事业收入   35 借：资金结存—零余额账户用款额度   35    贷：事业预算收入  35 36、借：业务活动费用   1.5       贷：零余额账户用款额度   1.5 借：事业支出  1.5    贷：资金结存—零余额账户用款额度   1.5 37、借：单位管理费用   2       贷：银行存款   2 借：事业支出   2    贷：资金结存—货币资金  2 38、借：银行存款   0.5       贷：利息收入   0.5 借：资金结存—货币资金  0.5    贷：其他预算收入—利息收入   0.5 39、借：业务活动费用   18.9         单位管理费用   5.85         其他应收款—代垫职工个人社保公积金款  8.85       贷：零余额账户用款额度  33.6 借：事业支出  24.75  （18.9%2B5.85）    贷：资金结存—零余额账户用款额度  24.75 40、借：银行存款     2             贷：应收账款    2 借：资金结存—货币资金   2    贷：其他预算收入   2 41、借：单位管理费用   0.1             贷：待摊费用   0.1 42、借：单位管理费用    0.1             贷：银行存款    0.1 借：事业支出   0.1    贷：资金结存—货币资金   0.1 43、借：业务活动费用    0.6              贷：银行存款   0.6 借：事业支出   0.6    贷：资金结存—货币资金   0.6

同学您好， 21、借：固定资产   6           贷：零余额账户用款额度   5.4    （6*90%）                  其他应付款—质保金   0.6 借：事业支出   5.4    贷：资金结存—零余额账户用款额度   5.4 22、借：银行存款   2           贷：受托代理负债   2 23、借：银行存款   0.5           贷：其他应付款—某公司   0.5 24、借：在建工程   5            贷：加工物品   5 25、借：单位管理费用    0.8            贷：零余额账户用款额度    0.8    （0.3%2B0.5） 借：事业支出   0.8    贷：资金结存—零余额账户用款额度   0.8 26、借：加工物品   3           贷：银行存款   3 借：事业支出   3    贷：资金结存—货币资金  3 27、借：单位管理费用   0.2           贷：零余额账户用款额度   0.2 借：事业支出   0.2    贷：资金结存—零余额账户用款额度   0.2 28、借：待处理财产损益   5               固定资产累计折旧    25           贷：固定资产   30 借：资产处置费用   5    贷：待处理财产损益   5 变卖残值： 借：银行存款   2    贷：应缴财政款   2 发生相关费用： 借：资产处置费用   2    贷：银行存款  2 借：其他支出   2    贷：资金结存—货币资金   2 29、借：应付职工薪酬   49           贷：零余额账户用款额度   49 借：事业支出   49    贷：资金结存—零余额账户用款额度   49 30、借：受托代理负债   2.5               其他应收款   0.5           贷：银行存款   3