某商贸企业自行核算的结果是实现利润总额40万元,后经主管税务机关纳税检查,发现如下情况:(1) 在成本、费用中计提工资400万元,实际发放工资、薪金380万元。(2)4月1日,以经营租赁方式租入一台 设备,租赁期为2年,一次性支付租金40万元,计入了当期的管理费用。(3)从境内A子公司分回股息76万元,A 适用的企业所得税税率为15%;从境内B子公司分回股息33.5万元,B子公司适用的企业所得税税率为 25%。分回股息未计入利润总额。(4)去年企业自行申报亏损80万元,后经税务机关检查,调增应纳税所得额 30万元。根据上述资料,试计算:(1)工资应调整的所得额。(2)租赁设备的租金应调整的所得额。(3)A子公司、 B子公司分回的投资收益应调整的所得额。(4)该企业经纳税调整后的所得额。(5)该企业应缴纳的企业所得 税。
1，20 2，40÷2 3，76÷（1-15%）+33.5÷（1-25%） 4，40+20+20+76÷85%+33.5÷75%-80+30 5，4的结果×25%-76×15%-33.5×25% 你计算一下结果
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某商贸企业自行核算的结果是实现利润总额40万元,后经主管税务机关纳税检查,发现如下情况:(1) 在成本、费用中计提工资400万元,实际发放工资、薪金380万元。(2)4月1日,以经营租赁方式租入一台 设备,租赁期为2年,一次性支付租金40万元,计入了当期的管理费用。(3)从境内A子公司分回股息76万元,A 适用的企业所得税税率为15%;从境内B子公司分回股息33.5万元,B子公司适用的企业所得税税率为 25%。分回股息未计入利润总额。(4)去年企业自行申报亏损80万元,后经税务机关检查,调增应纳税所得额 30万元。根据上述资料,试计算:(1)工资应调整的所得额。(2)租赁设备的租金应调整的所得额。(3)A子公司、 B子公司分回的投资收益应调整的所得额。(4)该企业经纳税调整后的所得额。(5)该企业应缴纳的企业所得 税。
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某商贸企业2021年度资产总额4800万，在册职工320人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：（1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）；（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；（3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％（银行同期同类贷款利率6％）；（4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万；要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；（2）计算租赁设备的租金应调整的所得额；（3）计算利息支出应调整的所得额；（4）计算违约金、罚款支出应调整的所得额；（5）计算该企业的应纳税所得额和当年应缴纳的企业所得税。
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某商贸企业2021年度资产总额4800万，在册职工320人，自行核算实现利润总额﹣40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：(1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）;(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；(3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%);(4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万；要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；(2）计算租赁设备的租金应调整的所得额；(3）计算利息支出应调整的所得额；(4）计算违约金、罚款支出应调整的所得额；(5）计算该企业的应纳税所得额和当年应缴纳的企业所得税。
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某商贸企业2021年度资产总额4800万，在册职工320人，自行核算实现利润总额﹣40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：(1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）;(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；(3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%);(4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万；要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；(2）计算租赁设备的租金应调整的所得额；(3）计算利息支出应调整的所得额；(4）计算违约金、罚款支出应调整的所得额；(5）计算该企业的应纳税所得额和当年应缴纳的企业所得税。
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某商贸企业2021年度资产总额4800万，在册职工320人，自行核算实现利润总额﹣40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：(1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）;(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；(3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%);(4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万；要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；(2）计算租赁设备的租金应调整的所得额；(3）计算利息支出应调整的所得额；(4）计算违约金、罚款支出应调整的所得额；(5）计算该企业的应纳税所得额和当年应缴纳的企业所得税。
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粤公网安备 44030002003870号
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老师，第三题为啥那样算，我不太懂，为啥÷（1-15%)是子公司投资收益应调增的所得额
因为你这里从境外分了五七十六回来，那么76在剧外是按照15%交过税的，那么我们要把这个换算为税前的分红。
76是不是不包括交过的企业所得税税
老师，投资收益，不是免税应该调减吗
境内的才是减免，你这个是境外的，它不是减免，只是说境外已经交过的那一部分是可以享受免费。
哦，不好意思，我看错了，你这里我看成境外。
1，20 2，40÷2 3，76÷（1-15%）+33.5÷（1-25%） 4，40+20+20-76÷85%+33.5÷75%-80+30 5，4的结果×25%-33.5×25% 你计算一下结果
老师，为啥第四问，33.5前是加号，而76前是减号，为啥B和A子公司不一样
因为这个76万是境内的，那个分红是可以享受免税的，另外的那个是属于境外的，这个免不了。
老师，两个企业都是境内的呀
1，20 2，40÷2 3，76÷（1-15%）+33.5÷（1-25%） 4，40+20+20-76-33.5-80+30 5，4的结果×25%-33.5×25% 你计算一下结果
1，20 2，40÷2 3，76+33.5 4，40+20+20-76-33.5-80+30 5，4的结果×25%-33.5×25% 你计算一下结果
老师，第五问为啥减去33.5×25%
1，20 2，40÷2 3，76+33.5 4，40+20+20-76-33.5-80+30 5，4的结果×25% 你计算一下结果
你看一下刚刚那个发的时候发错了，你看最后这个。