某商贸企业自行核算的结果是实现利润总额40万元,后经主管税务机关纳税检查,发现如下情况:(1) 在成本、费用中计提工资400万元,实际发放工资、薪金380万元。(2)4月1日,以经营租赁方式租入一台 设备,租赁期为2年,一次性支付租金40万元,计入了当期的管理费用。(3)从境内A子公司分回股息76万元,A 适用的企业所得税税率为15%;从境内B子公司分回股息33.5万元,B子公司适用的企业所得税税率为 25%。分回股息未计入利润总额。(4)去年企业自行申报亏损80万元,后经税务机关检查,调增应纳税所得额 30万元。根据上述资料,试计算:(1)工资应调整的所得额。(2)租赁设备的租金应调整的所得额。(3)A子公司、 B子公司分回的投资收益应调整的所得额。(4)该企业经纳税调整后的所得额。(5)该企业应缴纳的企业所得 税。

老师，第三题为啥那样算，我不太懂，为啥÷（1-15%)是子公司投资收益应调增的所得额

因为你这里从境外分了五七十六回来，那么76在剧外是按照15%交过税的，那么我们要把这个换算为税前的分红。

76是不是不包括交过的企业所得税税

老师，投资收益，不是免税应该调减吗

境内的才是减免，你这个是境外的，它不是减免，只是说境外已经交过的那一部分是可以享受免费。

哦，不好意思，我看错了，你这里我看成境外。

1，20 2，40÷2 3，76÷（1-15%）+33.5÷（1-25%） 4，40+20+20-76÷85%+33.5÷75%-80+30 5，4的结果×25%-33.5×25% 你计算一下结果

老师，为啥第四问，33.5前是加号，而76前是减号，为啥B和A子公司不一样

因为这个76万是境内的，那个分红是可以享受免税的，另外的那个是属于境外的，这个免不了。

老师，两个企业都是境内的呀

1，20 2，40÷2 3，76÷（1-15%）+33.5÷（1-25%） 4，40+20+20-76-33.5-80+30 5，4的结果×25%-33.5×25% 你计算一下结果

1，20 2，40÷2 3，76+33.5 4，40+20+20-76-33.5-80+30 5，4的结果×25%-33.5×25% 你计算一下结果

老师，第五问为啥减去33.5×25%

1，20 2，40÷2 3，76+33.5 4，40+20+20-76-33.5-80+30 5，4的结果×25% 你计算一下结果