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Q

某企业为增殖税一般纳税人,适用增殖税税率13%,2019年5月份的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具增殖税专用发票,取得不含税销售额80万元,另外,开具普通发票,取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元。(3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。(4)销售2013年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具增值税专用发票,上面注明每辆取得销售额1万元。(5)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元,进项税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的运输业增值税专用发票(税率为11%)。(6)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。根据以上材料计算该企业5月份合计应缴纳的增值税额。

2021-12-20 20:52
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-20 22:10

同学你好!题目有点长耐心等一下

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齐红老师 解答 2021-12-20 22:14

1、产品销项税额80×0.13,运费销项税额5.85/1.11x11% 2、销项税额29.25/1.13×0.13

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齐红老师 解答 2021-12-20 22:18

3、自产产品用于在建工程不视同销售不交增值税 4、销项税额50000/1.13*0.13 5、进项税额10.2

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齐红老师 解答 2021-12-20 22:21

6、进项税额30*9%,用于职工福利进项税额转出30*20%*9%

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齐红老师 解答 2021-12-20 22:23

补充5、运费进项税额6/1.11*11%

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齐红老师 解答 2021-12-20 22:26

本期应纳增值税税额=本期销项税额-进项税额+进项税额转出,正数为应交数,负数为留抵数,将1一6项各项税额分别求和,按公式计算即可

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