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资料:李某为居民个人,2019年其取得的应税所得情况如下:(1)3月,从甲公司取得劳务报酬所得为3000元。(2)5月,取得出版社支付的稿酬所得20000万元。(3)取得2019年工资、薪金总额为120000元,年减除费用60000元,“三险一金”等专项扣除18000元,享受专项附加扣除12000元,已由单位预扣预缴全年的工资所得税900元。要求:(1)计算王某预扣预缴劳务报酬所得税;(2)计算王某预扣预缴稿酬所得税;(3)计算王某年终汇算清缴时应退补的税额。

2021-12-21 15:18
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齐红老师

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2021-12-21 15:21

计算王某预扣预缴劳务报酬所得税=(3000-800)*0.2=440 ;(2)计算王某预扣预缴稿酬所得税=20000*0.8*0.7*0.2=2240 (3)全年综合应纳税所得额=3000*0.8%2B20000*0.8*0.7%2B120000-60000-18000-12000=43600 个税=43600*0.1-2520=1840 预缴个税=440%2B2240%2B900=3580 计算王某年终汇算清缴时应退的税额3580-1840=1740

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