如何计提递延所得税？

老师，是按照资产负债表中的账面价值与计税基础来进行比对，将涉及哪些科目？

需要计提递延所得税资产的情况： 1、未弥补的亏损 2、资产减值准备(固定资产、无形资产、存货、应收账款、合并商誉) 3、超过扣除限额的职工教育经费(工资总额*8%) 4、超过扣除限额的广告费支出((广告费支出-营业收入*15%)*25%) 5、未来可税前列支的预计负债 6、收到即要计入应纳税所得额的预收账款(房地产企业) 7、现金结算的股份支付(应付职工薪酬) 8、合并报表中因抵消未实现内部销售损益产生的递延所得税资产(账面价值：合并报表800，计税基础：个别报表1000) 9、能够合理估计退货率的销售退回，会计上对于估计的退货部分既不确认收入也不结转成本，而是按照差额转入预计负债中，税法上应全额确认收入，也会产生暂时性差异，确认为递延所得税资产。 10、对于无法估计退货率的销售退回，会计上不确认收入的实现，收到的款项作为预收账款，但税法上要确认收入的实现，导致暂时性差异，确认为递延所得税资产。

老师，能否将计提明细表发给我。

你好，明细表如图所示

收到，谢谢老师！