甲公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为13％，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2018年9月30日“应交税费——应交增值税”科目的借方余额为20000元，该借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。10月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税额为13000元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已经入库。⑵用库存商品分配股利，该批商品的成本和计税价格均为400000元，应交纳的增值税额为52000元。⑶销售产品一批，销售价格为500000元（不含增值税额），实际成本为390000，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。⑷建造集体福利设施领用材料一批，该批原材料实际成本为200000元，应由该批原材料负担的增值税额为26000元。⑸月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为300000元，增值税额为39000元。（该进项税额不得抵扣）⑹用银行存款交纳本月的增值税47000元。⑺月末将本月应交增值税转入未交增值税科目。（要求列出计算

编制会计分录和（7）问要有计算过程

1借原材料100000 应交税费应交增值税进项13000 贷应付票据113000

2.借应付股利452000 贷库存商品400000 应交税费应交增值税销项税52000

3借应收账款565000 贷主营业务收入500000 应交税费应交增值税销项税65000

借主营业务成本390000 贷库存商品390000

4.借应付职工薪酬226000 贷原材料200000 应交税费应交增值税进项税额转出26000

5借待处理财产损益339000 贷原材料300000 应交税费应交增值税进项税额转出39000

6借应交税费应交增值税（已交增值税）47000 贷银行存款47000

7本月应交增值税的计算是 52000+65000-（13000-26000-39000）-47000=122000 借应交税费-转出未交增值税122000 贷应交税费-未交增值税122000

老师，不用减去题目里借方余额20000元吗？

不要的这事本月的哦

好的，谢谢老师