甲公司于2018年12月投入一项生产设备，自2019年1月1日开始计提折旧，该生产线初始成本为8000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，生产线的折旧年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司2019年度实现的利润总额为15000万元，适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求:1.该生产线账面价值。2.该生产线计税基础。3.暂时性差异。4.递延所得税。5.应交所得税。6.应确认所得税费用。7.确认所得税费用的会计处理。

2020年度，长江公司利润表中的利润总额为6000万元，该公司适用的所得税税率为25%。公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2020年度，长江公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初均无余额为） 1）向某单位捐赠现金500万元，； 2）交纳税收滞纳金260万元。 3）2019年12月25日，公司购入一套设备，实际成本为900万元，预计使用年限为10年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类固定资产折旧年限为9年，并要求采用年限平均法计提折旧。要求：1）计算长江公司2020年度的应交所得税；       2）计算长江公司2020年末递延所得税负债和递延所得税资产的期末余额；       3）编制长江公司2020年末计提所得税费用的会计分录。

甲公司20×0年12月25日购入管理用设备一台,入账价值为5000万元,预计净残值为0,固定资产当日投入使用,甲公司对该固定资产按使用年限为5年,采用直线法计提折旧。按税法规定该固定资产折旧年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为0。甲公司适用所得税税率为25%。20×2年末预计自20×3得税率为20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利润总额均为3000万元,无其他纳税调整事项和暂时性差异。要求:(1)算该项固定资产各年末的账面价值、计税基础和暂时性差异的金额。（2)计算各年应确认的递延所得税和所得税费用

甲公司于2018年12月投入一项生产设备，自2019年1月1日开始计提折旧，该生产线初始成本为8000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，生产线的折旧年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司2019年度实现的利润总额为15000万元，适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求:1.该生产线账面价值。2.该生产线计税基础。3.暂时性差异。4.递延所得税。5.应交所得税。6.应确认所得税费用。7.确认所得税费用的会计处理。

1.甲公司于2018年1月1日开始计提折1旧的某项固定资产，原价为了000000元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折1日，预计净残值为0。税法规定类似固定资产可采用加速折旧法计提折旧，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折1日，预计净残值为0。2019年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为2300000元。假定企业所得税税率25%，“递延所得税负债”账户2018年年初余额为0。要求：(1）计算甲公司2018年末该固定资产的账面价值和计税基础，（2）计算甲公司2019年末该固定资产的账面价值和计税基础。(3）计算甲公司2018年、2019年末应确认的递延所得税负债。

A公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负不存在期初余额。 A公司于2018年12月20日取得某设备,成本为1600万元,预计使用10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。 2021年12月31日,根据该设备生产产品的市场占有情况,A公司估计该设备可收回金额为920万元,假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同,企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。 要求:(1)计算2021年底该设备的账面价值和计税基础 (2)说明产生的暂时性差异和递延所得税