演示账套

（1）出售产品一批，售价50000元，按13%税率计算增值税。货款已收，存入银行。（2）结转出售产品的实际销售成本35000元。（3）以库存现金支付产品销售过程中的运杂费、包装费500元。（4）以银行存款支付厂部办公费300元。（5）以银行存款支付银行借款利息2200元。（6）以银行存款支付违约罚金500元。（7）没收某公司逾期未还包装物的押金300元。（8）将12月份各损益账户余额转入“本年利润”账户。（9）若1-11月份“本年利润”账户贷方余额为100000元，按25%计算全年应交所得税。（10）把全年净利润转入“利润分配”账户。（11）按全年净利润的10%提取法定盈余公积。（12）按全年净利润5%计算提取任意盈余公积。（13）向投资者分配利润50000元。（14）将业务（11）（12）（13）利润分配明细账结转到“利润分配——未分配利润”账户。并结出“利润分配——未分配利润”期末余额。

2021-12-23 21:43

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-23 22:56

您好，具体是什么问题

快账用户4mgq 追问 2021-12-23 23:16

老师会计分录

齐红老师解答 2021-12-24 09:15

(1)出售产品借:银行存款56 500 贷:主营业务收入50 000 应交税费一-应交增值税 (销项税额)6 500 (2)结转成本借:主营业务成本35 000 贷:库存商品35 000 (3)支付销售费用借:销售费用500 贷:库存现金500 (4)支付办公费借:管理费用300 贷:银行存款300 (5)支付借款利息借:财务费用2 200 贷:银行存款2 200 (6)支付违约金借:营业外支出500 贷:银行存款500 (7)没收押金借:其他应付款300 贷:营业外收入300 (8)结转12月份本年利润帐户借:本年利润38500 贷:主营业务成本35 000 贷:销售费用500 贷:管理费用300 贷:财务费用2200 贷:营业外支出500 借:主营业务收入50 000 借:营业外收入300 贷:本年利润50 300

齐红老师解答 2021-12-24 09:16

(9)计算12月份所得税营业利润=50 000- 35 000-500- 300-2 200=12 000 利润总额=12 000%2B300- 500=11800 所得税费用=（100000%2B11800）X25%=27950 净利润=利润总额一所得税费用=100000%2B11800 -27950=83850 计入所得税费用账户借:所得税费用27950 贷:应交税费-应交所得税27950 借:本年利润27950 贷:所得税费用27950 (10)结转本年利润账户借:本年利润83850 贷:利润分配83850 (11)提取12月份法定盈余公积法定盈余公积=83850X 10% =8385 借:利润分配8385 贷:盈余公积8385 (12)提取12月份任意盈余公积任意盈余公积=83850X5%=4192.5 借:利润分配4192.5 贷:盈余公积4192.5 (13)计算12月份应付投资者利润借:利润分配50000 贷:应付股利50000 (14)利润分配——未分配利润=21272.5 借:利润分配83850 贷:利润分配62577.5 贷:利润分配——未分配利润21272.5