演示账套

请问老师，发票跨年可以用吗，有什么新规定吗

2021-12-24 10:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-12-24 10:45

你好，增值税上面抵扣可以用，2 企业所得税，发票是费用或者是成本最好是不要跨年，跨年你想税前扣除，必须去调上年的汇算清缴表，要是上年没有入账话，之前入账话，汇算清缴之前取得发票，那直接正常做就可以，要是上年没有入账，或者是汇算清缴之前没有取得发票纳税调增，后续取得发票需要去纳税调减之前的，

齐红老师解答 2021-12-24 10:50

国家税务总局公告 2018 年第 28 号国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告第十五条　汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。第十六条　企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。第十七条　除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过5年。