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Q

你好，老师！请问关于小规模纳税人的劳务派遣公司采用差额征税开具发票，用人单位委托用工单位给派遣人员支付工资，会计分录怎么写？谢谢

2021-12-24 19:31

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-24 19:34

1、收到劳务费，开具发票借：银行存款贷：主营业务收入付给劳务派遣公司的劳务派遣工资如何写会计分录？ 2、付给劳务派遣职工的工资借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金其他应付款—社保等（个人承担的社保和公积金）应交税费—个人所得税（可以扣减基本工资和个人社保） 3、缴纳社保和公积金借：其他应付款—社保等贷：银行存款

快账用户3505 追问 2021-12-24 19:43

谢谢老师！开发票时是差额开票的借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费－应交增值税（差额税金）是不是这样的？计提工资借:主营业务成本贷:应付职工薪酬可是用工单位只给付服务费金额，派遣人员工资，直接由用工单位支付了

快账用户3505 追问 2021-12-24 19:46

劳务派遣公司只收到了服务费（劳务费减工资后的差额）这个怎么做处理呢谢谢啦

齐红老师解答 2021-12-24 20:10

那工资部分就做成，借其他应付款贷银行存款

齐红老师解答 2021-12-24 20:10

服务费就做成，借银行存款，贷主营业务收入应交税费应交增值税

快账用户3505 追问 2021-12-24 20:12

谢谢可是劳务公司没有支付工资，让用工单位支付了，就把工资没给劳务公司，扣了，直接给付了差额金额

齐红老师解答 2021-12-24 20:14

那第一步就不用做哈。直接按第二步做

快账用户3505 追问 2021-12-24 20:15

好的谢谢

齐红老师解答 2021-12-24 20:16

不客气，祝你生活愉快

1、收到劳务费，开具发票借：银行存款贷：主营业务收入付给劳务派遣公司的劳务派遣工资如何写会计分录？ 2、付给劳务派遣职工的工资借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金其他应付款—社保等（个人承担的社保和公积金）应交税费—个人所得税（可以扣减基本工资和个人社保） 3、缴纳社保和公积金借：其他应付款—社保等贷：银行存款

2021-12-24

借银行存款应收账款贷主营业务收入应交税费借主营业务成本贷应付职工薪酬工资借应付职工薪酬工资贷应收账款

2023-09-16

你好，可以的，你们需要给他申报。

2024-11-19

您好，这个的话，有一些可以不从福利费走，走一些其他费用

2025-09-28

你好这个有不同选择，1可以开普通发票 5% ，2 这个可以不开，你最好是问下你税局口径看你税局那边咋说，

2021-04-29

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