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老师，劳务派遣一般纳人或小规模纳税人差额征税，收到用工单位105万，代付员工工资社保费80万，一般纳税人和小规模纳税人的会计分列怎么做？
2025-05-24 20:25
2025-05-24 20:26
同学您好，很高兴为您解答，请稍等
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老师，劳务派遣公司小规模纳税人选择一般计税，代用工单位发的工资，在企业所得税上允许税前扣除吗
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粤公网安备 44030002003870号
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您好，分2个主体 一般纳税人收到款项： 借：银行存款 1050000 贷：主营业务收入 952380.95 应交税费-简易计税 97619.05 支付工资社保费： 借：主营业务成本 800000 贷：应付职工薪酬 800000 借：应付职工薪酬 800000 贷：银行存款 800000 差额扣税： 借：应交税费-简易计税 38095.24 贷：主营业务成本 38095.24 缴纳税款： 借：应交税费-简易计税 59523.81 贷：银行存款 59523.81 2.小规模纳税人收到款项： 借：银行存款 1050000 贷：主营业务收入 1050000 应交税费-应交增值税 50000 支付工资社保费： 借：主营业务成本 800000 贷：应付职工薪酬 800000 借：应付职工薪酬 800000 贷：银行存款 800000 差额扣税： 借：应交税费-应交增值税 38095.24 贷：主营业务成本 38095.24 缴纳税款： 借：应交税费-应交增值税 11904.76 贷：银行存款 11904.76
老师，一般纳税人的税费是否有误，一般纳税人应交税费=（1050000-800000）/1.05*0.05
不好意思，确实错了，差额部分为1050000 - 800000 = 250000，应交税费为250000 / 1.05 × 5% = 11904.76。一般纳税人的应交税费为11904.76，而不是之前的59523.81