演示账套

甲公司2021年收入及成本费用情况如下：主营业务收入4000万，其他业务收入1000万，主营业务成本1500万，其他业务成本800万，税金及附加500万，销售费用1000万，其中广告费与业务宣传费800万，管理费用400万，其中业务招待费200万，财务费用100万，投资收益200万，均为国债利息收入，营业外收入100万，其中10万为政府财政补贴收入，营业外支出80万，其中公益性捐赠50万，赞助支出10万。计算甲公司2021年需缴纳多少企业所得税，适用税率25%。（写出详细计算过程）

2021-12-26 17:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-26 17:40

你好计算中稍等计算完发出

齐红老师解答 2021-12-26 17:46

会计利润=4000%2B1000-1500-800-500-1000-400-100%2B200%2B100-80=920万元涉及广宣费用业务招待费收入=4000%2B1000=5000万元广告费扣除标准为营业收入的15%，5000*0.15=750万元，需要调增800-750=50万元招待费扣除标准为收入的千分之五或是实际发生额60%低的，5000*5/1000=25万元，200*0.6=120万元，选择25万元，调增200-25=175万元国债利息收入免税，调减200万元公益性捐赠50万，扣除标准为会计利润的12%，920*0.12=110.4万元，可以全额扣除，不调增，赞助支出不可以扣除，调增10万。调增后应纳税所得额=920%2B50%2B175-200%2B10=955万应纳企业所得税=955*0.25=238.75万元

你好计算中稍等计算完发出

2021-12-26

学员你好，具体问题是什么

2023-01-03

同学你好。1500➕4000➖1180➖299➖30➖111➕80➖12➖18➕10 应纳税所得额✖️25%

2024-01-19

会计利润=2000%2B500%2B200-1000-200-100-80-500-480-15=325 福利费扣除限额100*0.14=14>5，不用调整教育经费扣除限额100*0.08=8<10，调增10-8=2 广告费扣除限额2000*0.15=300，调增400-300=100 接待费费扣除限额2000*0.005=10<20*0.6=12，调增20-10=10 罚款支出，调增12 该企业2021年度应缴纳的企业所得税 =（325%2B2%2B100%2B10%2B12）*0.25=112.25

2022-06-19