某电子设备厂为居民企业,2021年经营业务如下:(1)取得主营业务收入2000万元,其他业务收入500万元,营业外收入200万元。发生主营业务成本1000万元,其他业务成本200万元,营业外支出100万元(其中支付罚款15万元)。其中计入成本、费用中的实发工资总额100万元,支出职工福利费为5万元,职工教育经费10万元(2)发生相关的税金及附加80万元(3)发生销售费用500万元(其中广告宣传费400万元):管理费用480万元(其中业务招待费20万元):财务费用15万元根据上述资料,计算:上述业务涉及的各项纳税调整项与该企业2021年度应缴纳的企业所得税。

您好，计算过程如下会计利润=2000+500+200-1000-200-100-80-500-480-15=325 罚款调增15万元福利费限额=100*14%=14不调整教育经费限额=100*8%=8调增2万元广告费限额=（2000+500）*15%=375调增25万元招待费限额1=20*60%=12，招待费限额2=（2000++500）*0.005=12.5调增8万元应纳税所得额=325+15+2+25+8=375 应纳税额=375*25%=93.75

2022-06-19

会计利润=2000%2B500%2B200-1000-200-100-80-500-480-15=325 福利费扣除限额100*0.14=14>5，不用调整教育经费扣除限额100*0.08=8<10，调增10-8=2 广告费扣除限额2000*0.15=300，调增400-300=100 接待费费扣除限额2000*0.005=10<20*0.6=12，调增20-10=10 罚款支出，调增12 该企业2021年度应缴纳的企业所得税 =（325%2B2%2B100%2B10%2B12）*0.25=112.25

2022-06-19

您好，计算过程如下会计利润=2000+500+200-1000-200-100-80-500-480-15=325 罚款调增15万元福利费限额=100*14%=14不调整教育经费限额=100*8%=8调增2万元广告费限额=（2000+500）*15%=375

2022-06-19