演示账套

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年12月发生如下相关交易或事项：（1）3日，甲公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额26万元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时，甲公司得知乙公司资金流转暂时发生困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品发出并办妥托收手续，同时纳税义务已发生。（2）5日，甲公司向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元（不含增值税），实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为：2/10、1/20、N/30，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件，于当月20日收到丙公司支付的货款，计算现金折扣时考虑增值税。（3）15日，甲公司将仓库积压的原材料一批出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为2.6万元，款项已存入银行，该批原材料的计划成本为18万元。（4）31日，本月月初与乙公司签订一项安装工程合同，合同总价款为160万元，合同签订时预收服务款50万元，至月末累计发生服务支出60万

2021-12-26 23:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-26 23:23

你好，同学。你这个是要做什么呢

快账用户xy9d 追问 2021-12-26 23:25

根据上述资料，不考虑其他条件，写出每项业务涉及的会计分录,涉及计算要求写出计算过程，所涉金额单位为万元。

齐红老师解答 2021-12-27 08:25

（1）借：应收账款 226 贷：主营业务收入 200 应交税费——应交增值税（销项税额）26 借：主营业务成本 120 贷：库存商品 120 （2）借：应收账款 203.4 贷：主营业务收入 180（200*（1-10%））应交税费——应交增值税（销项税额）23.4（180*13%）现金折扣=203.4*1%=2.03 借：银行存款 201.37 财务费用 2.03 贷：应收账款 203.4

齐红老师解答 2021-12-27 08:28

（3）借：银行存款 22.6 贷：其他业务收入 20 应交税费——应交增值税（销项税额）2.6 借：其他业务成本 18 贷：原材料 18 （4）借：银行存款 50 贷：合同负债 50 履约进度=60/160=37.5% 确认的收入=50*37.5%=18.75 借：合同负债 18.75 贷：主营业务收入 18.75