咨询
Q

北方公司2021年度主要业务资料如下(企业所得税适用税率为25%): (1)主营业务收入800万元, 主营业务成本600万元,税金及附加8万元。 (2)销售费用、管理费用和财务费用共计1 60万元,管理费用中业务招待费支出6万元。财务费用中有2.1万元是支付向其他企业拆借周转资金的利息,该项借款总额10万元资金,借期一年,本年底到期,金融企业同期同类贷款的年利率为10%。 (3)投资收益0.6万元,是国使利息收入。 (4) 营业外收入20万元。 (6)营业外支出22万元(合税收罚款支出0.4万元)、 要求: (1)计算甲公司2021年度利润总额: (2)还项计算甲公司企业所得纳税调整金额: (3)计算甲公司企业所得税应纳税所得额

2021-12-27 17:44
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-12-27 18:20

你好,老师先看看题

头像
齐红老师 解答 2021-12-27 18:23

同学你好,你这里题目差(5),辛苦确认一下

头像
快账用户9409 追问 2021-12-27 18:26

那个(6)就是(5) 打错了

头像
齐红老师 解答 2021-12-27 18:30

(1)利润总额=800-600-8-160+0.6+20-22=30.6(万元) (2)业务招待费支出6万元,限额1=6×60%=3.6;限额2=800×5‰=4.因此可以扣除3.6,调增2.4万元 财务费用扣除限额=10×10%=1,调增1.1万元 投资收益国债利息收入,免税,调减0.6万元 营业外支出调增0.4万元 (4)应纳税所得额=30.6+2.4+1.1-0.6=33.5(万元)。

头像
齐红老师 解答 2021-12-27 18:32

最后应纳税所得额调增0.4,加上一个0.4

头像
齐红老师 解答 2021-12-27 18:33

就是应纳税所得额33.9

头像
快账用户9409 追问 2021-12-27 18:38

限额1,限额2是什么意思

头像
齐红老师 解答 2021-12-27 18:40

业务招待费的扣除限额有两个,一个是实际发生的60%,另外一个是主要收入的千分之5,两者取小

头像
快账用户9409 追问 2021-12-27 18:42

那些调增调减是怎么看出来的

头像
齐红老师 解答 2021-12-27 18:46

调增调减的原则主要看税法让不让扣,税法和会计处理有差异,遵照税法规定。比如,国债收入税法规定不纳税,会计上做了收入,就需要调减。税收罚款会计上做了做了支出,但税法不让扣。利息费用,税法规定参照金融机构利息扣,会计按照实际利息费用做了费用。这些都是税法和会计的差异。需要按照税法规定进行调整

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
咨询
相关资讯

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×