具体是什么问题,您好
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13% 2019年甲公司发生的销售业务资料如下: (1) 2019年4月1日,甲公司向乙公司销售一批商品共计100件,单位售价为10万元,单位成本为8万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为130万元。协议约定,如果乙公司于5月1日支付货款,在2019年6月30之前有权退回商品。商品已经发出,5月1日收到货款。甲公司根据过去的经验,估计该批商品退货率为10%(10件)。 (2)4月30日前发生销售退回5件,商品已经入库,款项已经支付,并已取得红字增值税专用发票。 要求: 根据上述资料,编制甲公司2019年与该销售业务相关的会计分录。
甲公司2018年5月20日销售A商品一批,增值税专用发票上注明售价为350000元,增值税税额为56000元,该批商品成本为182000元,A商品于2018年5月20日发出,购货方于5月27日付款,甲公司对该项销售确认了销售收入。2018年9月15日,该商品质量出现严重问题,购货方将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货,于退货当日支付了退货款,并按规定向购货方开具了增值税专用发票(红字) 假定不考虑其他因素。 要求:(1)编制2018年5月20日销售实现时的会计分录 (2)编制2018年5月27日收到货款时的会计分录 (3)编制2018年9月15日销售退回时的会计分录
分录题1、甲公司于2019年9月20日出售一批商品给丙公司,开具增值税专用发票,售价40万元,增值税5.2万元,该商品成本为20万元,当日已发货,甲公司对该销售确认收入。购货方于2019年9月27日付款。2019年12.15日,因商品存在严重质量问题,丙公司要求全部退货,双方协议达成,甲公司于当日开具红字增值税专用发票,商品入库,退回货款。2、15372.6年1月,甲公司借入资金1000万元,借款期为3年,年利率为5%,用于在建工程,该项工程在2020年3月达到预定可使用状态。要求:编制计提2020年甲企业借款利息的会计分录。3、甲公司本月应付工资总额为700000元,其中工人工资为500000元,管理部门工资100000元,专设销售部门工资50000,车间管理人员工资50000元。要求:编制计提职工工资的会计分录。4、A公司接受甲,乙,丙三人投资,按出资协议规定:甲出资600万元;乙投入设备一台,价值为200万元,另投入商标权,价值100万元;丙投资专利权,价值200万元,另出资200万元。
甲公司于 2019年9月20日出售一批商品给丙公司,开具增值税专用发票,售价 40 万元,增值税 5.2 万元,该商品成本为 20 万元,当日己发货,甲公司对该销售确认收入。购货方于 2019年9 月27日付款。2019年12月 15日,因商品存在严重质量问题,丙公司要求全部退货,双方协议达成,甲公司于当日开具红字增值税专用发票,商品入库,退回货款
4、甲公司2020年3月20日销售A商品一批,增值税专用发票上注明售价为700 000元,增值税税额为91000元;该批商品成本为500000元,甲公司对该项 销售确认了销售收入。购货方于3月27日付款。4月15日,该商品质量出现严 重问题,购货方将该批商品全部退回给甲公司,甲公司同意退货,于退货当日支 付了退货款,并按规定向购货方开具了增值税专用发票(红字)。 要求:(1)编制3月20日确认销售收入的分录。 (2)编制3月27日收到货款的分录。 (1)编制4月15日销售退回的分录。
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羽佳公司计划进行一项投资,设备价值50万元,在期初一次投入,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值。期初垫支营运资金5万元, 在终结点回收。使用该设备每年给企业带来营业收入30万元,付现成本18万元。该企业所得税税率为25%,资本成本为10%,请计算羽佳公司该项目的净现值,判断该项目是否可行?
A公司于2×17年1月2日从证券市场上购入B公 司当日发行的债券,该债券4年期、票面年利 率为4%,每年1月5日支付上年度的利息,到 期日为2×21年1月1日,到期日一次归还本金和 最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000 万元,实际支付价款为952.77万元,另支付相 关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊 余成本计量的金融资产。购入债券的实际利率 为5%。假定按年计提利息。 要求: 1.编制A公司从2×17年1月2日至2×18年12月31 日上述有关业务的会计分录。 2.设债券发行日为2×16年1月2日,其他资料不 变,则A公司取得当日分录如何编制?这种情 况下,实际利率会高于原题干中的5%还是低 于5%呢?
甲企业为增值税一般纳税人,2023年发生与无形资产相关的经济业务如下:(1)1月1日,自行研发一项管理用A非专利技术。截至2月28日,发生研究人员薪酬50万元,研发设备折旧8万元,以银行存款支付其他研究费用40万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为5.2万元。经测试,研究阶段的相关活动已完成。(2)3月1日,A非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬80万元,研发设备折旧10万元,以银行存款支付其他研发费用60万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为7.8万元,所有支出均符合资本化条件。4月10日,A非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。该非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。(3)6月1日,甲企业将A非专利技术出租给乙企业,双方约定的租赁期限为6个月。月末,甲企业收取当月租金10万元,增值税税额为0.6万元,并开具增值税专用发票,款项已收并存入银行。(4)12月1日,A非专利技术租赁期满,甲企业将其出售给丙企业,售价为160万元(不考虑增值税),款项已收,存人银行。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,转让金融商品适用增值税税率为6%。2023年该公司发生投资业务如下:(1)1月4日,从上海证券交易所购人乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元,已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购人的乙公司债券划分为交易性金融资产。(2)3月1日,甲公司收到购买时尚未领取的债券利息25万元。(3)6月30日,甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。(4)12月31日,甲公司将持有的全部乙公司债券转让,取得价款共计676.2万元。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
上年度多计提的固定资产折旧
老师23年的未入账的成本发票可以做在24年冲暂估吗