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老师好，会计，所得税，交易性金融资产上期公允价值上升，确认了递负，本期公允价值下降了，我应该确认递资还是应该反冲递负呢？
2021-12-28 11:39
2021-12-28 11:47
同学你好！ 递延所得税当期发生额=期末应有余额-期初余额 类似这种题目，画个T型账户是最好的哦！ 2019年末，递延所得税负债应有余额=(1100-1000)*25%=25万元 2020年末，计税基础=1000万元，账面价值=1080万元，账面价值高于计税基础，形成的依然是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债哦。此时递延所得税负债的应有余额=(1080-1000)*25%=20万元，所以应反向冲减递延所得税负债=25-20=5万元哦！~
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多选：下列交易或事项产生的递延所得税中，将影响企业当期损益的有（ ）。 A.其他权益工具投资公允价值下降600万元 B.交易性金融负债公允价值上升500万元 C.其他债权投资公允价值下降400万元 D.交易性金融资产公允价值上升300万元
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