演示账套

请教老师：小规模纳税人外购商品部分用于赠送客户及员工，怎样做账务处理呢？

2021-12-29 08:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-29 08:21

送给职工的，借管理费用，福利费贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷库存商品。送给客户的，借销售费用贷库存商品应交税费应交增值税。

快账用户1115 追问 2021-12-29 08:23

老师送给员工不用视同销售吗？

齐红老师解答 2021-12-29 08:25

你好，外购发福利的不需要视同销售，如果是自产自销的需要。

快账用户1115 追问 2021-12-29 08:29

老师之前的账做错了，赠送给客户的做成了借费用，贷收入，借成本，贷库存商品，这样需要调整吗？

齐红老师解答 2021-12-29 08:30

你好，不用的，可以不用调整。

送给职工的，借管理费用，福利费贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷库存商品。送给客户的，借销售费用贷库存商品应交税费应交增值税。

2021-12-29

你好！1.外购商品赠送给客户要视同销售，小规模的取得专票也是按照价税合一计入，借：营业外支出贷：库存商品购入价税合一应交税费-应交增值税

2020-11-04

你好，借库存商品贷银行存款等。

2023-04-06

你好； 1. 视同销售处理。是的。都是视同销售的分录的

2022-05-12

外购商品用于赠品，应视同销售处理。借记“销售费用”，贷记“库存商品”和“应交税费-应交增值税”。因为是小规模纳税人，不涉及进项税额抵扣，只需关注成本和收入的调整。

2024-10-16

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