关于软件开发企业的税收优惠有哪些

你好； 1. 参考《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税2016年36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定： “一、下列项目免征增值税（二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务 1.技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。” 参考该文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附件《销售服务、无形资产、不动产注释》规定： “（六）现代服务。 1.研发和技术服务。研发服务，也称技术开发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。 2.信息技术服务。（1）软件服务，是指提供软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务的业务活动。” 因此，从上述政策来看，软件开发属于信息技术服务，不属于研发服务范围，不能免征增值税，具体建议与主管税局沟通确认。 2. 符合高新企业可以按15%缴纳。 3. 可以加计扣除

2021-12-30

你好。软件生产企业的税收优惠政策如下： 1、企业所得税两免三减半优惠； 2、国内外经济组织的投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办软件产品生产企业,经营期不少于5年的，按80%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款； 3、增值税即征即退优惠； 4、软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除； 5、免征关税和进口环节增值税； 6、所得税减半优惠。

2020-11-02

增值税优惠：软件企业的一般纳税人销售自行开发的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，若实际税负超过3%，则超过部分实行即征即退政策12。

企业所得税优惠：新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。国家重点软件生产企业如未享受免税优惠，可减按15%的税率征收企业所得税。软件企业的职工培训费用可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

2025-06-13

1. 产品增值税超税负即征即退对于自行开发且取得了《计算机著作权登记证书》的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 2. 定期减免企业所得税对于符合条件的，国家鼓励的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

2023-08-09

（一）增值税结合《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）文件，《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号，《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税(2016)36号）、以及《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号），软件企业增值税按以下政策执行：一是销售软件产品实行即征即退优惠。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，或是将进口软件产品进行本地化改造后对外销售（不包括单纯汉字化处理），均按17%税率（2018年5月1日起降为16%，2019年4月1日起降为13%）征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。可以享受增值税优惠政策的软件产品需要满足两个条件：一是取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；二是取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果依法按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受增值税即征即退政策。纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。

2021-02-18