演示账套

甲企业汇算清缴时检查发现，上年将一批自产商品直接捐赠给某希望小学，该批商品不含税售价120000元，成本85000元，增值税税率为13%，城建税和附加合计10%，借记营业外支出85000，贷记库存商品85000，编制调账分录

2021-12-30 16:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-30 16:14

您好，借营业外支出贷库存商品85000应交税费应交增值税15600，借税金及附加，贷应交税费应交附加税等1560

快账用户wz4m 追问 2021-12-30 16:17

调账分录，不是应该涉及到以前年度损益调整吗

齐红老师解答 2021-12-30 16:33

您好，是的，跨年度用以前年度损益调整

快账用户wz4m 追问 2021-12-30 16:35

那完整的分录是什么呢？

齐红老师解答 2021-12-30 16:36

您好，借以前年度损益调整，贷库存商品85000应交税费应交增值税15600，借以前年度损益调整，贷应交税费应交附加税等1560

快账用户wz4m 追问 2021-12-30 16:40

那请问所得税怎么调呢

齐红老师解答 2021-12-30 16:42

您好，是借以前年度损益调整（红字）贷应交税费应交企业所得税（红字）

快账用户wz4m 追问 2021-12-30 16:47

老师我想知道所得税调整的数额是怎么算的谢谢

齐红老师解答 2021-12-30 16:49

您好，这个需要大量数据，需要根据对应年度汇算清缴报表做处理

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