生产企业出口自产产品免抵退一整套分录怎么写？

同学你好（１）出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 　　借：应收账款／银行存款　　　　贷：主营业务收入　　（２）出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予以退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。　　但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况，因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本，贷记进项税额转出。　　生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。　　（３）出口货物退税的账务处理：　　按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”；按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”；按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。即：　　借：其他应收款——应收出口退税款　　　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

2021-12-31

借：其他应收款——应收出口退税款　　　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

2022-05-06

你好 1、货物出口并确认收入实现时：借：应收账款/银行存款等贷：主营业务收入/其他业务收入等 2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额：借：主营业务成本等贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”：借：其他应收款——应收补贴款贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额：借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 5、收到出口退税款时：借：银行存款贷：其他应收款——应收补贴款

2022-06-25

你好,出口生产企业非自产货物出口可以免抵退.和自产一样的退税率.

2021-01-13

你好，不可以的，最好问一下你退税科那边一般是可以免税，不能退。

2023-08-21