生产出口企业，产生了免抵税额怎样写分录

借：其他应收款——应收出口退税款　　　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

2022-05-06

同学你好（１）出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 　　借：应收账款／银行存款　　　　贷：主营业务收入　　（２）出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予以退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。　　但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况，因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本，贷记进项税额转出。　　生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。　　（３）出口货物退税的账务处理：　　按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”；按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”；按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。即：　　借：其他应收款——应收出口退税款　　　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

2021-12-31

出口退税企业产生免抵税额时，通常会产生以下税费：城市维护建设税税率：根据企业所在地不同有所差异，市区为 7%，县城为 5%，其他地区为 1%. 计算依据：以当期免抵税额作为计税依据，计算缴纳城市维护建设税. 教育费附加税率：统一为 3%. 计算依据：按照当期免抵税额来计算应缴纳的教育费附加金额. 地方教育附加税率：一般为 2%. 计算依据：同样以当期免抵税额为基础进行计算缴纳

2024-12-12

同学你好很高兴为你解答这个免抵税额是【不完全】要缴纳的税增值税不需要缴纳但是是增值税附加的计税基础

2021-09-09

您好附表五里面计税基础有单独一列可以填写

2022-05-09