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小企业会计准则下融资租赁会计处理？

2021-12-31 13:09
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-12-31 13:25

融资租赁租入固定资产账务处理 企业采用融资租赁的方式租入固定资产，作为自有资产，会计分录为： 1．融资租入的固定资产，应当在租赁开始日，按租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用等作为入帐价值。 借：固定资产--融资租入固定资产 贷：长期应付款--应付融资租赁款 2．融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的折旧政策。折旧年限为租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间为折旧年限。 计提折旧时： 借：管理费用/销售费用/制造费用--折旧费 贷：累计折旧 3．分期付款时： 借：长期应付款--应付融资租赁款 贷：银行存款 4．租赁期满，如合同规定将设备所有权归承租企业，应进行转帐，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。 借：固定资产--有关设备 贷：固定资产--融资租入固定资产

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快账用户1019 追问 2021-12-31 13:31

现在每期付租金，会来增值税发票，现在要把租金固定一场计入成本需要价税分离 但是怎么从租金中分离出多少是利息呢？不知道折现率怎么算

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齐红老师 解答 2021-12-31 13:40

同学你好 你根据贷款金额利率计算利息就行

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快账用户1019 追问 2021-12-31 13:42

不好算，怎么算呀

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齐红老师 解答 2021-12-31 13:55

同学你好 就是融资租赁的金额乘以利率

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快账用户1019 追问 2021-12-31 15:20

融资合同上没有利率

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快账用户1019 追问 2021-12-31 15:31

因为每月开来利息不同，对方没有清单，能否算出这个以后每期开来利息应该是多少呢，因为开来的专票要做加水分离计入固定资产成本，所以要价税分离

因为每月开来利息不同，对方没有清单，能否算出这个以后每期开来利息应该是多少呢，因为开来的专票要做加水分离计入固定资产成本，所以要价税分离
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齐红老师 解答 2021-12-31 15:31

同学你好 那这个看你们协商 可以按照贷款利率

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快账用户1019 追问 2021-12-31 15:32

难道老师看下图

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齐红老师 解答 2021-12-31 15:32

你这上面这不是有利息的吗

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快账用户1019 追问 2021-12-31 15:34

这是已付的知道，未付的不知道，我要把后面的利息全部算出来，然后把利息价税分离，价放到固定资产成本里吧，税做到增值税里，现在就是不知道未付的利息是多少

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齐红老师 解答 2021-12-31 15:38

已付的减去本金就是利息

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快账用户1019 追问 2021-12-31 15:39

那是多少呢？

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齐红老师 解答 2021-12-31 15:41

同学你好 这个需要你自己计算

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融资租赁租入固定资产账务处理 企业采用融资租赁的方式租入固定资产，作为自有资产，会计分录为： 1．融资租入的固定资产，应当在租赁开始日，按租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用等作为入帐价值。 借：固定资产--融资租入固定资产 贷：长期应付款--应付融资租赁款 2．融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的折旧政策。折旧年限为租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间为折旧年限。 计提折旧时： 借：管理费用/销售费用/制造费用--折旧费 贷：累计折旧 3．分期付款时： 借：长期应付款--应付融资租赁款 贷：银行存款 4．租赁期满，如合同规定将设备所有权归承租企业，应进行转帐，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。 借：固定资产--有关设备 贷：固定资产--融资租入固定资产
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借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 出售资产收款： 借：银行存款 贷：固定资产情况 递延收益改其他应付款 递延收益分摊： 借：其他应付款金额根据折旧进度进行分摊 贷：管理费用或制造费用等 金额根据折旧进度进行分摊
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合同约定 3 年付 100 万（含税，税率 13% ），首期付 10 万并开票，后期分期付。 租入时： 借：固定资产 — 融资租入固定资产 88.5 万（100÷1.13 ） 应交税费 — 待认证进项税额 11.5 万（100÷1.13×13% ） 贷：长期应付款 — 应付融资租赁款 88.5 万 银行存款 0（假设无初始费用 ） 首期付款 %2B 收票： 借：长期应付款 — 应付融资租赁款 8.85 万（10÷1.13 ） 贷：银行存款 10 万 借：应交税费 — 应交增值税（进项税额） 1.15 万（10÷1.13×13% ） 贷：应交税费 — 待认证进项税额 1.15 万 每月折旧（假设 88.5 万按 3 年提，无残值 ）： 月折旧 = 88.5 万 ÷3÷12≈2.46 万 借：制造费用 2.46 万 贷：累计折旧 2.46 万
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你好，执行小企业会计准则，融资租赁出租方的账务处理如下：  1、租赁期开始日：借：长期应收款—应收融资租赁款（最低租赁收款额+初始直接费用）累计折旧贷：融资租赁资产（原账面价值）资产处置损益（融资租赁资产的公允价值与账面价值的差额）（或借方）银行存款（初始直接费用）长期应收款-未实现融资收益应交税费—待转销项税额 2、分期收到款项时：借：银行存款贷：长期应收款-应收融资租赁款同时确认增值税：借：应交税费—待转销项税额贷：应交税费-应交增值税（销项税额）/应交税费-应交增值税/应交税费—简易计税  3、分期摊销未实现融资收益时：借：长期应收款-未实现融资收益贷：其他业务收入等
2025-02-18
1、租赁期开始日： 借：应收融资租赁款一租赁收款额（尚未收到的租赁收款额） 应收融资租赁款—未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值） 贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多也可通过固定资产核算） 资产处置损益（公允价值-账面价值）（或借方） 银行存款（发生的初始直接费用） 应收融资租赁款—未实现融资收益 应交税费—待转销项税额 小贴士：应收融资租赁款是含税金额，纳税义务时间未到，小规模企业也可以参照设置待转销项税额科目过渡下，待纳税义务发生，再确认增值税。 2、分期收到租金时： 借：银行存款 贷：应收融资租赁款一租赁收款额 同时确认增值税： 借：应交税费—待转销项税额 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）/应交税费-应交增值税/应交税费—简易计税 3、分期摊销未实现融资收益时： 借：应收融资租赁款—未实现融资收益 贷：其他业务收入等
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