A公司于2021年1月1日用银行存款3000万取得B公司80％的股权，合并前A、B公司不存在关联方关系，合并日B公司的账面资产为3500万元(有关资产和负债和公允价值与面价值相同)其中股本1500万，资本公积500万，盈余公积800万，未分配利润700元。A、B公司的毛利率均为20％，坏账准备提取率均为5％。2021年A公司与B公司发生如下交易事项: 1、2021年A公司对B公司的长期股权投资为300万，B公司的股本为1500万，资本公积500万，盈余公积900万，未分配利润1100万。当年B公司未对外分配股利。 2、2021年，A公司向B公司销售商品共计3000万元，当年B公司售出其中的60％。A公司的毛利率为20％。 要求:根据以上资料编制有关的抵销会计分录。

A公司于2021年1月1日用银行存款3000取収得B公司80％的股权，合并前A B公司不存在 关联方关系，合并日B公司的账面净资产为3500万元(有关资产和负债和公允价值与账面价值相同)，其中股本1500万，资本公积500万，盈余公积800万，未分配利润700元。A、B公司的毛利率均为20％，坏账准备提取率均为5％。2021年A公司与B公司发生如下交易事项： 1、2021年A公司对B公司的长期股权投资为3000万，B公司的股本为1500万，资本公积500万，盈余公积900万，未分配利润1100万。当年B公司未对外分配股利。 2、2021年，A公司向B公司销售商品共计3000万元，当年B公司

同学你好，好的，今天有点晚了，我明天编制好，再回复可好？

同学你好， 1、抵消权益分录： 借：股本1500 　　资本公积500 　　盈余公积900 　　未分配利润1100 　　贷：长期股权投资 3000        少数股东权益 800       商誉 200合计40004000

同学你好， 1、抵消权益分录： 借：股本1500 　　资本公积500 　　盈余公积900 　　未分配利润1100 　　贷：长期股权投资3000                      少数股东权益800                      商誉200

2、内部债权债务的抵销 借：应付账款3000   贷：应收账款3000 同时： 借：坏账准备150 　　贷：信用减值损失150

3、内部存货交易的抵销 借：主营业务收入3000 　　贷：主营业务成本1800 　　       存货1200

1. A公司是一家上市公司，于2022年1月1日与甲公司(非关联方)签订协议，从甲公司购买其持有B公司60％的股权，以发行180万股股票作为对价，发行价4元。当日B公司所有者权益账面价值为800万元(其中:股本200万本公积320万盈余公积160万，分配利润120万。合并日被资方有一台设备的公允价值(60万)与账面价值(50万)不同，尚可使用年限10年。 2、2019年B公司实现净利润80万，其他综合收益增加12万，所有者权益项目:股本200万，本公积320万，其他综合收益12万，盈余公积168万未分配利润192万，当年未分配股利。

如果题目换成这样的呢，1.2变了，3-5题没变

那第一个分录要怎么写

4、少数股东损益 借：归属于母公司股东的净利润100 　　贷：少数股东损益100

5、恢复盈余公积 借：年初未分配利润640     未分配利润80 　　贷：盈余公积720

1、抵消权益分录： 借：股本200 　　资本公积320     其他综合收益12 　　盈余公积168 　　未分配利润192 　　贷：长期股权投资480         少数股东权益356.8        商誉55.2

合并日被资方有一台设备的公允价值(60万)与账面价值(50万)不同，尚可使用年限10年。 这个是否应该做调整公允价值60-50=10万，再补提折旧10/10=1万呢？然后 未分配利润192-1=191万？

同学你好，我的理解是不需要调整的，因为合并日看被投资方的所有者权益公允价值就行了，与你的理解不一致，我们可以一起探讨一下这个问题。

合并日对子公司资产，负债按照合并日公允价值进行调整的调整分录不需要做么？

一系列包括由成本法调整为权益法的调整都不需要，就看合并日被投资方的公允价值进行抵消分录么？

同学你好，这两个问题，我思考一下，下午给你回复，谢谢。

同学你好，不好意思，我又仔细看了一下题目，第二次给的题目与第一次是不一样的，你说的对，应该调整未分配利润为191万元的。

同学你好，合并日对子公司资产，负债，按照合并日公允价值进行调整的调整分录，需要做，借：未分配利润，1万元，贷：累计折旧，1万元。