演示账套

公司于2021年1月1日用银行存款3000万取得B公司80％的股权，合并前A、B公司不存在关联方关系，合并日B公司的账面资产为3500万元(有关资产和负债和公允价值与面价值相同)其中股本1500万，资本公积500万，盈余公积800万，未分配利润700元。A、B公司的毛利率均为20％，坏账准备提取率均为5％。2021年A公司与B公司发生如下交易事项: 1、2021年A公司对B公司的长期股权投资为300万，B公司的股本为1500万，资本公积500万，盈余公积900万，未分配利润1100万。当年B公司未对外分配股利。 2、2021年，A公司向B公司销售商品共计3000万元，当年B公司售出其中的60％。A公司的毛利率为20％。要求:根据以上资料编制有关的抵销会计分录。

2022-03-06 23:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-03-06 23:27

同学你好， 1、抵消权益分录：借：股本1500 　　资本公积500 　　盈余公积900 　　未分配利润1100 　　贷：长期股权投资3000 少数股东权益800 商誉200 2、内部债权债务的抵销借：应付账款3000 贷：应收账款3000 同时：借：坏账准备150 　　贷：信用减值损失150 3、内部存货交易的抵销借：主营业务收入3000 　　贷：主营业务成本1800 　　存货1200

快账用户7306 追问 2022-03-06 23:54

A 公司于2021年1月1日用银行存款3000万取得 B 公司80％的股权，合并前 A 、 B 公司不存在关联方关系，合并日 B 公司的账面净资产为3500万元（有关资产和负债的公尤价值与账面价值相同），其中股本1500万，资本公积500万，盈余公积800万，未分配利润700元。2021年 A 公司与 B 公司有关交易事项如下：(1)2021年末， A 公司对 B 公司的长期股权投资为3000万， B 公司2021年实现净利润1000万元，提取盈余公积100万，向投资者分派现金股利500万元。 B 公司2021年末净资产为4000万元，其中股本为1500万，资本公积500万，盈余公积900万

快账用户7306 追问 2022-03-06 23:56

，未分配利润1100万。(2)2021年， A 公司向 B 公司销售商品共计 300万元，成本240万元，当年 B 公司售出其中的60。(3)2021年末， A 公司尚有1000万元应收 B 公司款项尚未收回，因而形成内部债权债务。(4) A 公司于2021年6月将自产的产品销售给 B 公司作为固定资产使用，售价为1000万元，成本为800万元， B 公司预计使用5年，无残值，采用平均年限法计提折旧。(5)2021年12月31日， A 公司

快账用户7306 追问 2022-03-06 23:59

2021年12月31日， A 公司向 B 公司定向发行债券一批，共计1000万份，每份面值100元，发行价110元，票面利率10%，实际利率8%，期限5年。

快账用户7306 追问 2022-03-07 00:00

做抵消分录，麻烦老师回答下

快账用户7306 追问 2022-03-07 07:03

老师在不？

齐红老师解答 2022-03-07 09:28

借：股本1500 　　资本公积500 　　盈余公积900 　　未分配利润1100 　　贷：长期股权投资3000 少数股东权益800 商誉200 2、内部债权债务的抵销借：应付账款3000 贷：应收账款3000 同时：借：坏账准备150 　　贷：信用减值损失150 3、内部存货交易的抵销借：主营业务收入3000 　　贷：主营业务成本1800 　　存货1200

齐红老师解答 2022-03-07 09:28

就前面这个回复，按照你题目就是给了抵消愤怒哦。