利润分配 A公司2018年年末“利润分配—未分配利润”账户贷方余额为20万元。2019年年末有关账户本期发生额如下： 主营业务收入 贷方 500万 营业外收入 贷方 150万 主营业务成本 借方 100万 管理费用 借方 25万 财务费用 借方 2万 销售费用 借方 3万 经董事会批准，2019年按一下方案分配 1) 按净利润的10%提取法定盈余公积；按净利润的8%提取任意盈余公积； 2) 向普通股股东分配现金股利220万；股票股利8万元 要求：（1）编制相关会计分录结转收支入“本年利润”，得出2019年利润总额； （2）申报并结转所得税，从而得出2019年净利润。已知所得税税率为25%； （3）编制利润分配相关会计分录 （4）计算2019年末的未分配利润，以及2019年未分配利润的相关会计分录 （温馨提示：未分配利润的金额为逐年累计的金额）

好的，老师

1， 借：主营业务收入  500万 借：营业外收入  150万 贷：本年利润 650万

借：本年利润 130万 贷：主营业务成本   100万 贷：管理费用 借方 25万 贷：财务费用 借方 2万 贷：销售费用 借方 3万

2019年利润总额等于650-130=520万元

企业所得税等于520*25%=130万元

2.  借：所得税费用 130万元  贷：应交税费-应交企业所得税  130万元

借：本年利润 130万元 贷：所得税费用 130万元

2019年度的净利润=520-130=390万元。

借：本年利润 390万元 贷：利润分配-未分配利润 390万元

3 提取法定盈余公积=390*10=39万元

提取任意盈余公积=390*8%=31.2万元

借：利润分配-提取法定盈余公积 39万元 贷：盈余公积-法定盈余公积 39万元

借：利润分配-提取任意盈余公积 31.2万元 贷：盈余公积-任意盈余公积 31.2万元

向普通股股东分配现金股利220万 借：利润分配-分配股利 220万元 贷：应付股利 220万元

4.2019年末的未分配利润=390-39-31.2-220=99.8万元

4. 更正下  ，没有考虑18年未分配利润的余额 2019年末的未分配利润=99.8%2B20=119.8万元

多年未做题了，若有考虑不周的地方，可提出，一起探讨

好的，谢谢老师，暂时没有