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固定资产折旧没提完，现在要注销税务，怎么处理固定资产

2022-01-04 11:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-04 11:08

你好增值税的话你是一般纳税人还是小规模这个资产是什么时候买的？买的时候是小规模吗？企业所得税需要进行固定资产清理看下是营业外收入还是营业外支出

齐红老师解答 2022-01-04 11:10

增值税可以看下安徽税局发的 https://mp.**.**.com/s/EuFKvgwaoS7Gh3Qs3ndlQw 可能有屏蔽下面是网站的截图里面也有会计分录

快账用户3998 追问 2022-01-04 11:10

老师，按照年限折旧，折旧部分都没提完，没提完的折旧怎么处理

齐红老师解答 2022-01-04 11:13

这个会转到固定资产清理科目中、用来核算处理的获利或损失 1.转入固定资产清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用和应纳税额 (1)清理收入借：银行存款贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用借：固定资产清理贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理贷：应交税费——简易计税借：应交税费——简易计税贷：银行存款备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同) 借：应交税费——简易计税贷：营业外收入 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入个别情况可能结转到“待处理财产损益”科目，如发生人为损坏处理固定资产。