某一公司从市场上购入债券作为交易性金融资产有关情况如下，根据经济业务编制相应分录（1）2017年1月1日购入某公司债券，共支付价款2010万元,另支付手续费10万元，适用增值税率6%，该债券面值为2,000万元，于2016年1月1日发行利率为5%,4年期每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息。（2）1月2日收到2016年下半年的利息。（3）6月30日该债券公允价值为1990万元，不含利息。（4）计提半年利息收益。（5）2018年1月5日收到该债券2017年利息。（6）2018年3月31日，将该债券以2020万元价款全部处置。

同学您好， 1、2017.1.1，借：交易性金融资产—成本 1960 （2010-50）应收利息 50 （2000*5%/2）投资收益 10 应交税费—应交增值税（进项税额） 0.6 （10*6%）贷：银行存款 2020.6 2、2017.1.2 借：银行存款 50 贷：应收利息 50 3、2017.6.30 借：交易性金融资产—公允价值变动 30 （1990-1960）贷：公允价值变动损益 30 4、借：应收利息 50 贷：投资收益 50 5、借：银行存款 50 贷：应收利息 50 6、2018.3.31 借：银行存款 2020 贷：交易性金融资产—成本 1960 —公允价值变动 30 投资收益 30

2022-01-04

您好会计分录如下（1）借：交易性金融资产-成本2000 应收利息50 投资收益10 贷：银行存款2060 （2）借：银行存款50 贷：应收利息50 （3）借：公允价值变动损益10 贷：交易性金融资产-公允价值变动10 （4）借：公允价值变动损益10 贷：交易性金融资产-公允价值变动10 借：应收利息100 贷：投资收益100 （5）借：银行存款100 贷：应收利息100

2022-11-03

借，银行存款1961.92 应付债券，利息调整38.08 贷，应付债券，面值2000 借，财务费用39.24 贷，应付利息30 应付债券，利息调整9.24 借，应付利息30 贷，银行存款30 借，财务费用39.42 贷。应付利息30 应付债券，利息调整9.42 借，应付利息30 贷，银行存款30

2022-05-17

同学你好（1）2018年1月1日购入B公司债券，价款共付204万元（含已到付息期但尚未领取的利息4万元），另支付手续费4万元。该债券面值200万元，剩余期限2年，票面利率为4%，每半年付息一次。借，交易性金融资产一成本200 借，应收利息4 借，投资收益4 贷，银行存款208 （2）2018年1月5日收到该债券2017年下半年利息（即买价所含的已到付息期但尚未领取的利息）。借，银行存款4 贷，应收利息4 （3）2018年6月30日，该债券的公允价值为230万元。借，交易性金融资产一公变30 贷，公允价值变动损益30 （4）2018年7月5日，收到债券本年上半年利息。借，应收利息4 贷，投资收益4 借，银行存款4 贷，应收利息4 （5）2018年12月31日，该债券的公允价值为220万元。借，公允价值变动损益10 贷，交易性金融资产一公变10 （6）2019年1月5日，收到该债券2018年下半年利息。（7）2019年1月31日，该公司将该债券以236万元价格售出，款项已存入银行。

2022-04-21

1借交易性金融资产-成本975 应收利息25 投资收益5 应交书费-应交增值税-进项税0.3 贷其他货币资金1005.30

2023-03-01