b.假定某企业为居民企业，2018年度经营业务如下：(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1100万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25.3万元，职工教育经费3.7万元。要求：计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税税额。

你好，会计利润总额=2500%2B70-1100-670-480-60-40-50=170万元　　广告费和业务宣传费调增所得额=450-2500*15%=75万元　　业务招待费调增所得额=15-15*60%=6万元　　2500*5‰=12.5万元＞15*60%=9万元　　捐赠支出应调增所得额=30-170*12%=9.6万元　　150*0.02=3，工会经费无需调整。 150*0.14=21，福利费调增25.3-21=4.3万元 150*0.08=12，职工教育经费无需调整。　　应纳税所得额=170%2B75%2B6%2B9.6%2B6%2B4.3=270.9万元　　2018年应缴企业所得税=270.9*25%=67.725万元

2022-01-05

同学你好稍等一下哦

2023-02-14

支出职工福利费和职工教育经费29万元这两个能分开吗？因为他的抵扣比例不一样

2023-02-11

福利费和职工教育经费分别是多少？它的扣除比例不一样。

2023-02-11

利润总额=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170 广告费扣除限额=2500*15%=375 广告费纳税调增=450-375=75 业务招待费扣除限额1=2500*5‰=12.5 业务招待费扣除限额2=15*60%=9 业务招待费纳税调增=15-9=6 公益性捐赠扣除限额=170*12%=20.4 公益性捐赠纳税调增=30-20.4=9.6 税收滞纳金纳税调增6 工会经费扣除限额=150*2%=3 不做调整职工福利费扣除限额=150*14%=21 职工福利费纳税调增=29-21=8 职工教育经费扣除限额=150*8%=12 不做调整应纳税所得额=170+75+6+20.4+6+8=285.4 如果符合小微企业的其他条件：应纳的企业所得税=100*5%+185.4*10%=23.54

2022-01-03